00:10:00
問題已解決
計算分析題】A公司適用的所得稅稅率為25%,2019 年稅前會計利潤為10 000萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時,稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額,待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。 2019年1月1日將其某自用房屋用于對外出租,并采用公允價值對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。該房屋的成本為5 000萬元,預計使用年限為20年
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好！
1、折舊
稅法口徑2019年應(yīng)繼續(xù)折舊，折舊額=5000/20=250萬元，而會計口徑采用公允價值計量，未折舊，應(yīng)納稅所得額調(diào)減250萬元
2、公允價值變動
稅法口徑持有期間的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，而會計口徑計入了當期利潤，所以應(yīng)納稅所得額調(diào)減=6000-4000=2000萬元
2019年應(yīng)納稅所得額=10000-250-2000=7750萬元
投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=4000-5000/20=3750萬元
賬面價值=6000萬元
形成應(yīng)納稅暫時性差異=6000-3750=2250萬元
產(chǎn)生遞延所得稅負債=2250*25%5=562.5萬元
借：所得稅費用 2500 （ 1937.5+562.5=2500）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 1937.5 （7750*25%=1937.5）
遞延所得稅負債 562.5
2021 11/23 18:44
閱讀 88
描述你的問題，直接向老師提問
662
意見反饋
