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問(wèn)題已解決
C公司適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。C公司于2020 計(jì)資料進(jìn)行復(fù)核,發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題 1、以1600萬(wàn)元的價(jià)格于2018年7月1日購(gòu)入的一套計(jì)算機(jī)軟件,在購(gòu)入當(dāng)日將其作為管理費(fèi)用處理,按 照C公司的會(huì)計(jì)政策,該計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)入賬,預(yù)計(jì)使用年限為10年,采用直線法攤銷 誤將2019年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入400萬(wàn)元計(jì)入2020年1月的其他業(yè)務(wù)收入。其他業(yè)務(wù)收 入的毛利率為25% 要求:采用適當(dāng)?shù)姆椒镃公司更正以上會(huì)計(jì)差錯(cuò)
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借無(wú)形資產(chǎn)1600
貸以前年度損益調(diào)整1600
2021 11/24 08:47
暖暖老師 
2021 11/24 08:48
計(jì)提攤銷1600/10*6/12=80
借以前年度損益調(diào)整80
貸累計(jì)攤銷80
暖暖老師
2021 11/24 08:49
借以前年度損益調(diào)整（1600*25%）=400
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅400
暖暖老師
2021 11/24 08:50
第2個(gè)
借其他業(yè)務(wù)收入400
貸以前年度損益調(diào)整400
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借以前年度損益調(diào)整300
貸其他業(yè)務(wù)成本
暖暖老師
2021 11/24 08:51
同時(shí)調(diào)整所得稅
借以前年度損益調(diào)整25
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅25
暖暖老師
2021 11/24 08:52
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借以前年度損益調(diào)整1195
貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1195
暖暖老師
2021 11/24 08:53
借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)119.5
貸盈余公積-法定盈余公積119.50
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