（一）資料： 某企業(yè)為一般納稅人，20×1 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款 150 萬(wàn)元,，增值稅額 25.5 萬(wàn) 元，貨款尚未支付，材料收到驗(yàn)收入庫(kù)。 2、銷售原材料一批，原材料成本 7 萬(wàn)元，銷售價(jià)款 9 萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的 增值稅額 1.53 萬(wàn)元，材料已經(jīng)發(fā)出，上述款項(xiàng)已收到。 3、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2.1 萬(wàn)元,其中:銷售產(chǎn)品應(yīng)交 2 萬(wàn)元,其他銷售應(yīng)交 0.1 萬(wàn)元,應(yīng) 交教育費(fèi)附加 1.55 萬(wàn)元,其中:銷售產(chǎn)品應(yīng)交 1.5 萬(wàn)元,其他銷售應(yīng)交 0.05 萬(wàn)元。 4、銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款 200 萬(wàn)元（不含應(yīng)收取的增值