可是這是非重要前期差錯(cuò)啊？我看例題非重要的都不需要通過(guò)以前年度損益的

不是只有重要前期差錯(cuò)通過(guò)以前年度損益記賬嗎？

你的意思是如果漏記發(fā)生在2006年，a就對(duì)了？不需要通過(guò)以前年度損益了？

你看這個(gè)（5）也是非重要的，也沒(méi)有通過(guò)以前年度損益

稍等，過(guò)會(huì)哈，我看下后面的題目

好的請(qǐng)盡快，我還有其他疑問(wèn)要請(qǐng)教老師，謝謝啦！

上面的問(wèn)題請(qǐng)完整恢復(fù)下

您好！第一個(gè)題目是日后期間發(fā)現(xiàn)的前期差錯(cuò)，屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，所以涉及到損益的要按照日后調(diào)整事項(xiàng)來(lái)處理，也就是要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)做，后面兩個(gè)題目都是報(bào)表當(dāng)期發(fā)現(xiàn)的前期差錯(cuò)，因此不重要的差錯(cuò)就不調(diào)整以前年度，直接做到當(dāng)期了，您再看下哦

老師我問(wèn)您，是不是無(wú)論是非重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)，還是重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如果是前期的，就是涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間內(nèi)的，都通過(guò)以前年度損益

如果都是在本年度的，也就是本期的，不通過(guò)以前年度損益調(diào)整

如果我說(shuō)的不對(duì)的話，應(yīng)該是怎樣

因?yàn)檫@個(gè)（3）也是涉及以前年度，是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，為什么不通過(guò)以前年度損益？？后面一張圖片是答案

還有我一開(kāi)始問(wèn)你的a錯(cuò)在哪里的這題，您說(shuō)是通過(guò)以前年度損益，請(qǐng)問(wèn)是借以前年度損益，貸應(yīng)付職工薪酬嗎

您好！前面兩個(gè)您說(shuō)的是對(duì)的， 第三個(gè)是2007年發(fā)現(xiàn)的以前年度的不重要差錯(cuò)，并且不是在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)的，不是調(diào)整事項(xiàng)，所以不通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目，直接調(diào)整在2007年管理費(fèi)用 a錯(cuò)在哪？錯(cuò)在應(yīng)該用以前年度損益調(diào)整科目，分錄如下 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付職工薪酬 您的理解是對(duì)的哦

老師是不是非重要差錯(cuò)，會(huì)計(jì)政策變更，會(huì)計(jì)估計(jì)變更不調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，

只有重要前期差錯(cuò)要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表？

資產(chǎn)負(fù)債表都是調(diào)本年數(shù)？利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表都調(diào)上年數(shù)？還是啥，不知道如何區(qū)分調(diào)本年還是上年，好亂

會(huì)計(jì)估計(jì)變更和政策變更是不是都不涉及以前年度損益調(diào)整？

如果是重要事項(xiàng)，但是是本期的不是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，是不是也不通過(guò)以前年度損益調(diào)整？

您好！ 1.會(huì)計(jì)政策變更原則上都要追溯調(diào)整，除非累計(jì)追溯影響數(shù)不能確定，此時(shí)只能用未來(lái)適應(yīng)法 差錯(cuò)更正要區(qū)分資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)，調(diào)整事項(xiàng)不管重大不重大都要通過(guò)以前年度損益調(diào)整來(lái)調(diào)整，非調(diào)整事項(xiàng)，不重要的就調(diào)整當(dāng)期報(bào)表就好了，只有重要的前期差錯(cuò)更正才需要調(diào)整報(bào)表 2.對(duì)于要不要調(diào)整以前年度的報(bào)表，這個(gè)實(shí)務(wù)上很多都沒(méi)調(diào)，但是理論上是要調(diào)整的，一般來(lái)講用了以前年度損益調(diào)整科目的，資產(chǎn)負(fù)債表要調(diào)整期初未分配利潤(rùn)，利潤(rùn)表要同步調(diào)整比較期間的利潤(rùn)表 您再梳理下哦 考試的時(shí)候，一般不會(huì)考察比較期間財(cái)務(wù)報(bào)表的編制的

如果是重要事項(xiàng)，但是是本期的不是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，是不是也不通過(guò)以前年度損益調(diào)整？

（2）里面調(diào)整所有者權(quán)益變動(dòng)表下，年初未分配利潤(rùn)的計(jì)算中50000*75%*90%是什么意思，金額哪里來(lái)的，提取盈余公積10000*75%*10%是為何

題目是這個(gè)！拜托了

（4）里面里面調(diào)整所有者權(quán)益變動(dòng)表下，年初和年末未分配利潤(rùn)的135000是什么意思，金額哪里來(lái)的，這里的年初是指2007年嗎？

您好！本期的差錯(cuò)直接更正，不用通過(guò)以前年度損益調(diào)整來(lái)做，題目有點(diǎn)長(zhǎng)，我先看下哦

135000的這個(gè)是因?yàn)?007年發(fā)現(xiàn)的2005年的重大差錯(cuò)，所以要調(diào)整2007年的期初以及同期報(bào)表的期初，所以同期期初也就是2006年期初的利潤(rùn)總額要減少20萬(wàn)，同時(shí)所得稅也要減少5要，這樣凈利潤(rùn)就是減少15萬(wàn)，這個(gè)都影響所有者權(quán)益變動(dòng)，因此15萬(wàn)的10%記入2006年的盈余公積，90%記入未分配利潤(rùn) 另外一個(gè)年初未分配利潤(rùn)50000在哪里呢？

（6）里面為什么借方是遞延所得稅負(fù)債，不應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

（6）里面為什么借方是遞延所得稅負(fù)債，不應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

（2）里面為什么第一筆差錯(cuò)不需要調(diào)整，第二筆需要調(diào)整？

（2）里面為什么第一筆差錯(cuò)不需要調(diào)整，第二筆需要調(diào)整？

老師我上面問(wèn)你的那個(gè)135000，答案是說(shuō)所有者權(quán)益變動(dòng)表調(diào)整上年數(shù)，年初未分配利潤(rùn)減少，這個(gè)年初是不是2006年。因?yàn)槭巧夏陻?shù)

遞延所得稅的問(wèn)題 因?yàn)?006年確認(rèn)了收入，卻沒(méi)結(jié)轉(zhuǎn)成本，會(huì)計(jì)上沒(méi)確認(rèn)成本，而所得稅上扣除了成本，所以成本費(fèi)用差生了遞延差異，站在稅務(wù)局的角度來(lái)看，會(huì)計(jì)上沒(méi)確認(rèn)，你卻扣除了成本，稅會(huì)產(chǎn)生差異，導(dǎo)致少交了稅，因此確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債 （2）里面為什么第一筆差錯(cuò)不需要調(diào)整，第二筆需要調(diào)整？您說(shuō)的是哪兩筆呢？

老師我上面問(wèn)你的那個(gè)135000，答案是說(shuō)所有者權(quán)益變動(dòng)表調(diào)整上年數(shù)，年初未分配利潤(rùn)減少，這個(gè)年初是不是2006年。因?yàn)槭巧夏陻?shù)

老師這個(gè)請(qǐng)回答下

這個(gè)第三題的（2）兩筆差錯(cuò)，為什么第一個(gè)將2005年收入計(jì)入2006年的不需要調(diào)整，

但是第二個(gè)將2006年的收入計(jì)入2007你咯的需要調(diào)整差錯(cuò)

因?yàn)?006年確認(rèn)了收入，卻沒(méi)結(jié)轉(zhuǎn)成本，會(huì)計(jì)上沒(méi)確認(rèn)成本，而所得稅上扣除了成本，所以成本費(fèi)用差生了遞延差異，站在稅務(wù)局的角度來(lái)看，會(huì)計(jì)上沒(méi)確認(rèn)，你卻扣除了成本，稅會(huì)產(chǎn)生差異，導(dǎo)致少交了稅，因此確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債 這個(gè)是不是說(shuō)明會(huì)計(jì)上大于稅法上的金額？

您好！135000的問(wèn)題，上年指的是2006年，也就是2007年的同期數(shù)，你的理解正確 第二個(gè)問(wèn)題，2005年年的差錯(cuò)是要調(diào)整同期報(bào)表的，2006年不用調(diào)整同期報(bào)表，不知道您的調(diào)整不調(diào)整是不是說(shuō)的這個(gè)呢？

2005年年的差錯(cuò)是要調(diào)整同期報(bào)表的，2006年不用調(diào)整同期報(bào)表，

這個(gè)是為什么？

因?yàn)?006年確認(rèn)了收入，卻沒(méi)結(jié)轉(zhuǎn)成本，會(huì)計(jì)上沒(méi)確認(rèn)成本，而所得稅上扣除了成本，所以成本費(fèi)用差生了遞延差異，站在稅務(wù)局的角度來(lái)看，會(huì)計(jì)上沒(méi)確認(rèn)，你卻扣除了成本，稅會(huì)產(chǎn)生差異，導(dǎo)致少交了稅，因此確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債 這個(gè)是不是說(shuō)明會(huì)計(jì)上大于稅法上的金額？

這個(gè)也請(qǐng)回答下

什么時(shí)候是借應(yīng)交稅費(fèi)，什么時(shí)候是借遞延所得稅資產(chǎn)，下面的題目有點(diǎn)分不清第四題和分錄題（4）”，一個(gè)是沒(méi)有包括漏記折舊，一個(gè)是扣除折舊，這說(shuō)明什么？

什么時(shí)候是借應(yīng)交稅費(fèi)，什么時(shí)候是借遞延所得稅資產(chǎn)，下面的題目有點(diǎn)分不清第四題和分錄題（4）”，一個(gè)是沒(méi)有包括漏記折舊，一個(gè)是扣除折舊，這說(shuō)明什么？

因?yàn)楝F(xiàn)在是2007年發(fā)現(xiàn)的，那么2005年的差錯(cuò)需要更正2005年的報(bào)表，在2006年的報(bào)表里面體現(xiàn)的就是同期報(bào)表，而2006年的差錯(cuò)只要更正2006年的報(bào)表 你說(shuō)的一個(gè)調(diào)整，一個(gè)不調(diào)整指的是這個(gè)么？

是的！老師還有兩個(gè)問(wèn)題上面的也請(qǐng)回復(fù)下，還有10分鐘就結(jié)束服務(wù)了

我一直分不清什么時(shí)候用應(yīng)交稅費(fèi)，什么時(shí)候用遞延所得稅

問(wèn)題一，因?yàn)?006年確認(rèn)了收入，卻沒(méi)結(jié)轉(zhuǎn)成本，會(huì)計(jì)上沒(méi)確認(rèn)成本，而所得稅上扣除了成本，所以成本費(fèi)用差生了遞延差異，站在稅務(wù)局的角度來(lái)看，會(huì)計(jì)上沒(méi)確認(rèn)，你卻扣除了成本，稅會(huì)產(chǎn)生差異，導(dǎo)致少交了稅，因此確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債 這個(gè)是不是說(shuō)明會(huì)計(jì)上大于稅法上的金額？

問(wèn)題二。什么時(shí)候是借應(yīng)交稅費(fèi)，什么時(shí)候是借遞延所得稅資產(chǎn)，下面的題目有點(diǎn)分不清第四題和分錄題（4）”，一個(gè)是沒(méi)有包括漏記折舊，一個(gè)是扣除折舊，這說(shuō)明什么？

拜托了！??！老師

我沒(méi)有提問(wèn)機(jī)會(huì)了，請(qǐng)?jiān)敿?xì)回答下，什么時(shí)候是用應(yīng)交稅費(fèi)，什么時(shí)候是遞延所得稅的，我知道遞延所得稅出現(xiàn)在暫時(shí)性差異，就是稅法和會(huì)計(jì)上有差異

您好！一般在匯算清繳前發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，會(huì)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅來(lái)核算，因?yàn)檫@時(shí)候還可以更正企業(yè)所得稅

會(huì)計(jì)上沒(méi)確認(rèn)成本，稅法確認(rèn)了，說(shuō)明提前扣除了成本，那么就說(shuō)明稅法上提前扣除了，導(dǎo)致的結(jié)果是少交了稅，因此要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

固定資產(chǎn)那里，因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅法一致，都沒(méi)有扣除，所以稅會(huì)沒(méi)有差異， 銷售成本那里，剛說(shuō)的不對(duì)，應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)影響應(yīng)交稅費(fèi)，會(huì)計(jì)上應(yīng)交稅費(fèi)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以形成遞延所得稅負(fù)債，所以答案那里的借方應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)，您再確認(rèn)下