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61.甲公司為增值稅一般納稅人。2020年4月，甲公司銷售一批產(chǎn)品，不含稅售價為300000元，適用的增值稅為13%。同時，該批產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，適用的稅率為10%。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為200000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。 要求：(1)計算增值稅銷項稅額和消費(fèi)稅額。 (2)編制確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本和應(yīng)納消費(fèi)稅的會計分錄。(答案中的金額單位用元表示)
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(1)計算增值稅銷項稅額和消費(fèi)稅額。
A、增值稅銷項稅額是：300000*13%=39000元；
B、消費(fèi)稅額是： 300000*10%=30000元；
(2)編制確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本和應(yīng)納消費(fèi)稅的會計分錄。(答案中的金額單位用元表示)
A、確認(rèn)收入時，分錄是：
借：應(yīng)收賬款339000
貸：主營業(yè)務(wù)收入300000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39000
B、結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄是：
借：主營業(yè)務(wù)成本200000
貸：庫存商品200000
C、借：稅金及附加30000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅30000
2021 11/27 13:34
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