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某企業(yè)為國家重點扶持的科技型中小型企業(yè),2019年取得主營業(yè)務收入9600萬元、其他業(yè)務收入400萬元、投資收益100萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本5000萬元、其他業(yè)務成本200萬元、稅金及附加800萬元,管理費用600萬元,銷售費用2000萬元,財務費用200萬元,營業(yè)外支出160萬元。(1)實發(fā)工資1200萬元,職工公費經(jīng)費30萬元,職工福利費180萬元,職工教育經(jīng)費32萬元。(2)公司取得的投資收益中包括國債利息收入40萬元。要求:計算該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅。

84784957| 提問時間:2021 11/29 09:06
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洋洋老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
國債利息收入40萬元免征 會計利潤9600+400+100-5000-200-800-600-2000-200-160=1140 福利費1200*14%=168,168-180=-12調(diào)增12萬, 工會經(jīng)費=1200*2%=24,24-30=-6,調(diào)增6萬 職工教育經(jīng)費1200*8%=96萬 應繳企業(yè)所得稅=1140+6+12-40=1118*15%=167.7
2021 11/29 09:25
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