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問(wèn)題已解決
（1）年初未分配利潤(rùn)為0。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)80萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入11萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4萬(wàn)元。 （2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開(kāi)支超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為3萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中有0.5萬(wàn)元為稅收滯納金，投資收益中有5萬(wàn)元為本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入，其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為4萬(wàn)元。 （3）與所得稅費(fèi)用相關(guān)的遞延所得稅資料：遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)分錄
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2021 12/01 15:44
84785023 
2021 12/01 15:45
單選題
（1）根據(jù)資料（1），甲公司2020年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為（ ）萬(wàn)元。
AA.76
BB.80
CC.91
DD.87
(2) 多選題
根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2020年納稅調(diào)整事項(xiàng)的表述正確的是（?。?
AA.本年納稅調(diào)整增加總額為4.5萬(wàn)元
BB.本年納稅調(diào)整減少總額為9萬(wàn)元
CC.超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬(wàn)元應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額
DD.發(fā)生的稅收滯納金0.5萬(wàn)元應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額
(3) 多選題
根據(jù)資料（1）和（2），關(guān)于甲公司2020年應(yīng)納稅所得額與應(yīng)交所得稅的金額表述正確的是（?。?。
AA.應(yīng)納稅所得額為82.5
84785023
2021 12/01 15:46
根據(jù)資料（1）和（2），關(guān)于甲公司2020年應(yīng)納稅所得額與應(yīng)交所得稅的金額表述正確的是（?。?。
AA.應(yīng)納稅所得額為82.5萬(wàn)元
BB.應(yīng)交所得稅為20.625萬(wàn)元
CC.應(yīng)納稅所得額為87萬(wàn)元
DD.應(yīng)交所得稅為21.75萬(wàn)元
(4) 多選題
根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，甲公司遞延所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（ ）。
AA.“所得稅費(fèi)用”科目借方增加3萬(wàn)元
BB.“遞延所得稅負(fù)債”科目貸方增加1萬(wàn)元
CC.“所得稅費(fèi)用”科目借方增加1萬(wàn)元
DD.“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方增加2萬(wàn)元
84785023
2021 12/01 15:46
) 單選題
根據(jù)資料（1）至（3），甲公司2020年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是（?。┤f(wàn)元。
AA.63.375
BB.66.375
CC.65.25
DD.61.25
朱小慧老師 
2021 12/01 15:57
1.D選項(xiàng)
利潤(rùn)總額是80+11-4=87
2.ABC
調(diào)增金額是3+1+0.5=4.5
調(diào)減金額是5+4=9
3.AB
應(yīng)納稅所得稅額=87+4.5-9=82.5
所得稅=82.5*0.25=20.625
4. AB
5.A
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