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問題已解決

公司管理部職員李陽的妻子張潔是北京居民,原是一家培訓機構的高級培訓講師。2020年1月,因為家庭需要,她辭去工作成了一位全職太太,由于在培訓界具有一定的知名度,2020年3月,某家上市公司邀請張潔以其個人的名義為該公司的管理人員進行為時5天的培訓,張潔此次培訓的住宿、餐飲等各種費用需要5000.00元。該公司為此次培訓報酬的支付方式提出了以下兩個方案供其選擇:方案1:按照培訓費用125000.00元簽訂合同,其他住宿、餐飲等所有費用均由張潔自理方案2:按照培訓費用120000.00元簽訂合同,其他住宿、餐飲等所有費用均由公司承擔假設:張潔在2020年度無其他收入,且無其他任何可扣除項目。請根據(jù)以上資料,計算2020年度張潔的應交個人所得稅。

84785034| 提問時間:2021 12/10 14:22
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anya老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,CMA
年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-本年已預繳稅額。
2021 12/10 15:08
anya老師
2021 12/10 15:16
同學你好!根據(jù)上述公式可知:取得的勞務報酬方案1:發(fā)生時預扣個稅125000x(1-20%)x40%=40000元,次年匯算淸繳(125000x(1-20%)-60000))x10%-2520-40000=-38520元,方案1個稅1480元,可申請退稅38520元 取得的勞務報酬方案2:發(fā)生時預扣個稅120000x(1-20%)x40%=38400元,次年匯算淸繳(120000x(1-20%)-60000))x3%-38400=-37320元,方案2個稅1080元,可申請退稅37320元
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