問題已解決
某生產(chǎn)企業(yè)某年度實(shí)現(xiàn)銷售凈收入20000萬元,利潤總額12000萬元(已扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元,發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2900萬元。 任務(wù):請對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅籌劃。 老師的解答是1.招待費(fèi)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 2.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 那這個(gè)方案一和方案二該怎樣計(jì)算呀?



你好,這是個(gè)企業(yè)所得稅前扣除的計(jì)算題,你那邊是需要計(jì)算步驟嗎
2021 12/13 14:55

84785039 

2021 12/13 16:03
是的老師,您可以給我發(fā)一下嗎

海棠老師 

2021 12/13 17:09
1.20000*0.5%=100;300*0.6=180招待費(fèi)只能扣除100萬,納稅調(diào)增200萬
2.20000*15%=3000可全額抵扣
應(yīng)納稅所得額=12000+200
