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5．甲公司2020年1月1日購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，原價為500萬元，預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，會計處理時按照年限平均法計提折舊，2020年末對該設(shè)備計提固定資產(chǎn)減值準備30萬元。稅法規(guī)定此類設(shè)備按照年數(shù)總和法計提折舊，假定稅法規(guī)定的折舊年限和凈殘值與會計相同，不考慮其他稅收優(yōu)惠政策，則2020年末該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。 A.380.17 B.371.67 C.372 D.336.67
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會計計提折舊是（500-10）/6*11/12=74.86
賬面價值500-74.86-30=395.14
稅法折舊是（500-10）*6/21*11/12=128.33
賬面價值是500-128.33=371.67
答案是B對
2021 12/14 21:15
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