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問題已解決

A企業(yè)在提供保險咨詢服務中，為了促銷，不僅不收咨詢費反而贈送客戶現(xiàn)金，贈送客戶的現(xiàn)金無法取得發(fā)票，能否所得稅前扣除？

84784996| 提問時間：2021 12/15 21:55
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
速問速答
佟老師
金牌答疑老師
職稱：稅務師,中級會計師
你好，不能稅前扣除的
2021 12/15 21:56
84784996
2021 12/15 22:05
如何理解這個，我想閱了資料是種業(yè)務不征收個人所得稅。既然是免個稅的，那又如何開具發(fā)票呢？如果開發(fā)票，發(fā)票項目又應該是什么呢？
84784996
2021 12/15 22:06
如何理解這個問題，我查閱了資料這種業(yè)務不征收個人所得稅。既然是免個稅的，那又如何開具發(fā)票呢？如果開發(fā)票，發(fā)票項目又應該是什么呢？
84784996
2021 12/15 22:08
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規(guī)定，現(xiàn)對企業(yè)和單位（包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶等，以下簡稱企業(yè)）在營銷活動中以折扣折讓、贈品、抽獎等方式，向個人贈送現(xiàn)金、消費券、物品、服務等（以下簡稱禮品）有關個人所得稅問題通知如下： 　　一、企業(yè)在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，不征收個人所得稅
佟老師
2021 12/15 22:49
您這個咨詢費免費，沒有形成銷售對價 就不能證明是銷售產品贈送，
84784996
2021 12/15 22:51
如果稅務代開發(fā)票，又將開什么項目哦！個人所得稅是不應該交的，對嗎？
84784996
2021 12/15 22:55
提供服務過程中向個人贈送禮品，不征收個人所得稅。這個方面雖然沒有形成對價，但我有促進成交的保單，說明我已完成了服務，并且客戶在我的引導下已夠買了保險公司的保險。
佟老師
2021 12/15 23:15
那如果購買了該產品就可以免個稅，你這個就是現(xiàn)金返利，相當于折扣了
84784996
2021 12/15 23:21
您所說的該產品是指的我方企業(yè)的咨詢服務嗎？可現(xiàn)在業(yè)務難就難在：我的咨詢是免費的，為了吸引更多的客戶進店成交，我還對成交的客戶贈送現(xiàn)金。這部份現(xiàn)金沒辦法開具紅字發(fā)票。老師您認為我怎樣處理該業(yè)務比較好。
佟老師
2021 12/15 23:25
如果你送折扣券呢就可以不用繳納個稅了
84784996
2021 12/15 23:29
我也想過這問題，我們公司只做咨詢服務，有些客戶就是沖著現(xiàn)金來的，為了業(yè)務的發(fā)展，贈送一部分客戶還是會存在的。您認為該贈送現(xiàn)金的業(yè)務能理解為營銷活動中有償贈送的現(xiàn)金嗎？
84784996
2021 12/15 23:32
因為我認為業(yè)務的本質與實際也是這個。而且我還有客戶收據(jù)，成交保單，銀行轉款記錄為佐證呢。
84784996
2021 12/15 23:32
因為我認為雖然沒有收入，但業(yè)務的本質與實際也是營銷活動贈送現(xiàn)金。而且我還有客戶收據(jù)，成交保單，銀行轉款記錄為佐證呢。
佟老師
2021 12/16 08:35
您這個客戶是怎么獲取到的
佟老師
2021 12/16 08:35
你方是保險公司？還是咨詢第三方
84784996
2021 12/16 08:40
我們是在客戶與保險公司中間的第三方，相當于提供保險供客戶買，但客戶保險款又是直接付給保險公司的。我們開發(fā)票收保險公司傭金入“其他業(yè)務收入”。
84784996
2021 12/16 08:41
客戶是我們平時業(yè)務宣傳，電話預約過來的。
佟老師
2021 12/16 08:46
等于你們是中介機構了，然后你如果贈送現(xiàn)金這個肯定要征收個稅
佟老師
2021 12/16 08:47
您看看這個不征稅的規(guī)定
84784996
2021 12/16 08:50
老師：您認為客戶的個人所得稅應該套《個人所得法》中的哪一條哦？
84784996
2021 12/16 08:50
征收個稅，怎么說得通。我為客戶提供保險服務，客戶并未為我提供勞務，客戶也未為我提供中介服務，也是不偶然所得，與個人所得稅法中的任何一條都對不上哦
84784996
2021 12/16 08:53
與您截圖個人所得稅法中的第二條相符合呀。你覺得呢？
佟老師
2021 12/16 08:56
不是，談不上保險服務的，你不是為了促銷給他的禮品嗎
84784996
2021 12/16 09:03
不太明白您說的，保險產品是保險公司的，我只是提供平臺讓客戶咨詢并購買，說白了我做是的保險公司的代理，同時為了促進保險的成交，給予客戶的現(xiàn)金贈品。我這贈送不是沒有目的，也不是無償?shù)?，是有償?shù)模沂切枰蛻舫山槐魏?，才贈送的?/div>
84784996
2021 12/16 09:06
現(xiàn)在我的業(yè)務特殊在，沒辦法被收入所吸收。但也沒有哪條法律說不能免費提供商品還贈送現(xiàn)金。我這業(yè)務也是很多網(wǎng)絡平現(xiàn)也都會有業(yè)務。
84784996
2021 12/16 09:09
現(xiàn)在我也只能理解為提供服務了，保險產品是保險公司的，我沒有產品可賣，我只是提供平臺供客戶咨詢及選擇，是這樣吧？
佟老師
2021 12/16 09:10
這個我能理解，而且我認可您說的銷售業(yè)務中提供的，問題你贈送方式是什么，你說的是現(xiàn)金，那就要繳納個稅了，我上面給您截圖是不需要繳納個稅的方式
84784996
2021 12/16 09:15
財政部 國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知 財稅〔2011〕50號
佟老師
2021 12/16 09:15
我上面寫的回復您看了嗎
84784996
2021 12/16 09:15
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規(guī)定，現(xiàn)對企業(yè)和單位（包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶等，以下簡稱企業(yè)）在營銷活動中以折扣折讓、贈品、抽獎等方式，向個人贈送現(xiàn)金、消費券、物品、服務等（以下簡稱禮品）有關個人所得稅問題通知如下： 　　一、企業(yè)在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅： 　　1.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務； 　　2.企業(yè)在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機等； 　　3.企業(yè)對累積消費達到
84784996
2021 12/16 09:16
贈送現(xiàn)金與贈送禮品是一樣的道理呀
佟老師
2021 12/16 09:40
不一樣的，稅收政策明確規(guī)定了不征稅的形式
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