老師好，我知道按廢品收入處理。具體呀怎么操作呢？在次年5月31日前申報所得稅匯算研發(fā)費(fèi)用加計扣除的時候填在特殊收入那欄是吧？還需要其他的處理不？比如我需不需要在今年年底的增值稅申報表上申報未開票收入呀？

你好,你按收的錢開一個普票,入到營業(yè)外收入中,正常報增值稅,

那就是年底也有申報這筆營業(yè)外收入，相應(yīng)的賬務(wù)處理也要做是吧？

你好,是的,正常賬務(wù)處理

計入研發(fā)費(fèi)用： 借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 貸：原材料/銀行存款 邊角料收入： 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，沖減研發(fā)費(fèi)用： 借：營業(yè)外支出 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出

老師是這樣處理嗎？因?yàn)槲覀冄邪l(fā)費(fèi)用的占比可能會不夠，不想沖減研發(fā)費(fèi)用，前段時間有老師和我說，可以所得稅匯算時報研發(fā)費(fèi)用加計扣除時填列一部分特殊收入，不享受那么多加計扣除遞減優(yōu)惠，研發(fā)費(fèi)用也不用沖回，這種說法是正確的嗎？我怎么感覺有點(diǎn)不對呀？

你好，廢料收入不結(jié)轉(zhuǎn)成本，也不沖銷費(fèi)用了

但是要在今年年底前報這部分特殊收入的增值稅及繳納相應(yīng)的附加稅。是嗎？

做未開票收入處理，不一定要發(fā)票開出來吧？

可以作未開票處理

謝謝老師

你好，不客氣，祝你工作愉快