問題已解決
8.甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年度取得銷售收入10000萬元,銷售成本為6000萬元,會(huì)計(jì)利潤為900萬元。2019年,甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元。 (2)在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)700萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元,年利率為7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。 (4)營業(yè)外支出中,列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元。 已知:甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(16分) 要求:(1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額; (2)計(jì)算廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整額; (3)計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額; (4)計(jì)算營業(yè)外支出納稅調(diào)整額; (5)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額; (6)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。



您好,計(jì)算過程如下
1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增90萬元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=10000*0.005=50
限額2=140*0.6=84
2.廣宣費(fèi)調(diào)整0
限額是10000*0.15=1500沒有超過限額
3.財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增700-700/0.07*0.06=100
4.營業(yè)外支出調(diào)整0
限額=900*0.12=108沒有超過限額
2021 12/18 16:01

朱小慧老師 

2021 12/18 16:02
5.應(yīng)納稅所得額=900+90+100=1090
6.應(yīng)納稅額=1090*0.25=272.5
