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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2020年5月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng):(1)1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，售價(jià)為500萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10、1/20、N/30，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于5月14日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。(2)5日，銷(xiāo)售一批商品給丙公司，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該批商品的成本為50萬(wàn)元。(3)15日，甲公司向丁公司銷(xiāo)售一批原材料價(jià)款為80萬(wàn)元(不含稅)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10.4萬(wàn)元，該批材料成本為50萬(wàn)元?？铐?xiàng)已存入銀行。
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2021 12/20 17:21
Mermaid老師 
2021 12/20 17:29
(1)5月1日借：應(yīng)收賬款? ? ?480.25
? ? ? ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?500*（1-15%）=425
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）500*（1-15%）*13%=55.25
?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 300
? ? ?貸：庫(kù)存商品 300
5月14日借：銀行存款? ? ? ?437.75
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?財(cái)務(wù)費(fèi)用 425*1%=42.5
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款480.25
（2）借：應(yīng)收賬款? ? 113
? ? ? ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13
?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 50
? ? ?貸：庫(kù)存商品 50
（3）
借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?90.4
? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?80
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10.4
?借：其他業(yè)務(wù)成本? 50
? ? ?貸：庫(kù)存商品 50
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