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二、(1)某行政單位本月應(yīng)付職工薪酬總額為200000元、其中:基本工資150000元,離退休費20000元,國家統(tǒng)一規(guī)定的幸貼補貼 8000元,規(guī)范性津貼補貼(績效工資)12000元,改革性補貼10000元。單位為職工繳存的社會保險費30000元,住房公積金5000元。 (2)代扣代繳職工個人繳存的社會保險費6000元,代扣代繳職工個人繳存的住房公積金2000元,代扣代繳個人所得稅1300元。代扣為職工墊付的水電費1700元。 (3)遇過財政直接文付方式支付職工工資、各種津貼補貼。 (4)用財政直接支分方式支付社會保險費,住房公積金和個人所得稅款。 要求:編制上述業(yè)務(wù)的財務(wù)會計分錄和預(yù)算會計分錄
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同學(xué)您好，
（1）計提各項工資、補貼時，
借：單位管理費用? ? 200000
? ?貸：應(yīng)付職工薪酬—基本工資? ?150000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —離退休費? ?20000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —津貼補貼? ?8000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —績效工資? ?12000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —改革性補貼? ?10000
借：單位管理費用? ?35000
? ?貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費? ?30000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —住房公積金? ?5000
（2）（3）
借：應(yīng)付職工薪酬—基本工資? ?150000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —離退休費? ?20000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —津貼補貼? ?8000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —績效工資? ?12000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —改革性補貼? ?10000
? ? ?貸：其他應(yīng)付款—代扣職工個人社保? ?6000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—代扣職工個人住房公積金? ? 2000
? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅? ?1300
? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)收款—代墊職工水電費? ?1700
? ? ? ? ? ? 財政撥款收入? ? ? 189000
借：行政支出? ?189000
? ?貸：財政撥款預(yù)算收入? ?189000
（4）支付社保，
借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費? ?30000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—住房公積金? ?5000
? ? ? ?其他應(yīng)付款—代扣職工個人社保? ?6000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —代扣職工個人住房公積金? ? 2000
? ?貸：財政撥款收入? ?43000
借：行政支出? ?43000
? ?貸：財政撥款預(yù)算收入? ?43000
支付個人所得稅，
借：其他應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅? ?1300
? ?貸：財政撥款收入? ?1300
借：行政支出? ?1300
? ?貸：財政撥款預(yù)算收入? ?1300
2021 12/20 18:06
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