1、1日，從銀行借入二年期借款28000元，已轉(zhuǎn)入存款戶。 借：銀行存款28000 貸：長期借款28000 2、 2日，開出轉(zhuǎn)賬支票8000元，歸還前欠光明工廠的貨款。 借：應(yīng)付賬款—光明工廠8000 貸：銀行存款8000 3、5日，向大華工廠銷售A產(chǎn)品一批，售價12000元，增值稅1560元，款尚未收到 借：應(yīng)收賬款—大華工廠13560 貸：主營業(yè)務(wù)收入12000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1560 4、6日，開出現(xiàn)金支票，支付A產(chǎn)品的銷售費(fèi)用4,000元。 借：銷售費(fèi)用4000 貸：銀行存款4000 5、7日，采購甲種材料700公斤，每公斤20元，運(yùn)費(fèi)1.000元，增值稅率13%，款已通過銀行付訖，材料已驗收入庫。 借：物資采購-甲材料15000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1910（14000*0.13+1000*0.09） 貸：銀行存款16910 6、8日，結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的采購成本。 借：原材料-甲材料15000 貸：物資采購-甲材料15000 7、8日，大華工廠開來支票一張，償還其所欠款項。 借：銀行存款13560 貸：應(yīng)收賬款—大華工廠13560 8、9日，廠部職工張弩出差，暫借差旅費(fèi)2500元，以現(xiàn)金支票付訖。 借：其他應(yīng)收款---張弩2500 貸：銀行存款2500 9、10日，付出現(xiàn)金160元，其中車間購買辦公用品35元，廠部購買辦公用品125元。 借：制造費(fèi)用35 管理費(fèi)用125 貸：現(xiàn)金160 10、12日，接銀行通知，已付電費(fèi)2400元。其中車間電費(fèi)1800元，廠部電費(fèi)600元。 借：制造費(fèi)用1800 管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款2400 11、13日，開出現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金5.500元，以備發(fā)放工資。 借：現(xiàn)金5500 貸：銀行存款5500 12、14日，用現(xiàn)金5.500元支付工資。 借：應(yīng)付工資5500 貸：現(xiàn)金5500 13、15日，本月應(yīng)提折舊3000元，其中車間應(yīng)提折舊2000元;廠部應(yīng)提折舊1000元。 借：制造費(fèi)用2000 管理費(fèi)用1000 貸：折舊累計3000 14、23日，張弩出差回廠，報銷差旅費(fèi)2200元，交回現(xiàn)金300元。 借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)2200 現(xiàn)金300 貸：其他應(yīng)收款---張弩2500 15、30日，將本月制造費(fèi)用分?jǐn)偤蠼Y(jié)轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶，假如其中A產(chǎn)品分?jǐn)?500元，乙產(chǎn)品分?jǐn)?500元。 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品1500 —B產(chǎn)品2500 貸：制造費(fèi)用4000 17、31日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付本月城市維護(hù)建設(shè)稅1300元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1300 貸：銀行存款1300 18、31日，計算本月應(yīng)納所得稅8500元。 借：所得稅費(fèi)用8500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅8500 第3、 6、13、 15、18筆業(yè)務(wù)為轉(zhuǎn)賬憑證，其他業(yè)務(wù)均是收款、付款憑證