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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，麻煩問下，我2020年開了一張專用發(fā)票，金額5萬多。2021年對方因錯(cuò)誤讓紅沖，然后又重新開了一張3萬多的發(fā)票。我這邊如何做賬務(wù)處理？涉及銷賬和進(jìn)賬不太明白
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你好！
你按原來錯(cuò)誤的發(fā)票開紅字發(fā)票，分錄按原來的分錄做紅字分錄就可以。重新開的發(fā)票按銷售的藍(lán)字發(fā)票入賬就可以。
2021 12/22 14:56
84784974 
2021 12/22 14:57
跨年了。一般納稅人是不是需要計(jì)入以前年度損益調(diào)整
小五子老師 
2021 12/22 14:58
這個(gè)不需要調(diào)整的，直接紅字就可以了。
84784974
2021 12/22 14:58
那銷項(xiàng)稅如何處理？
小五子老師
2021 12/22 14:59
沖紅了之前的銷項(xiàng)就沖掉了，重新開的銷項(xiàng)交稅就可以了。
84784974
2021 12/22 14:59
這個(gè)不是屬于以前的賬嗎？不用通過以前年度損益調(diào)整嗎？
84784974
2021 12/22 14:59
那原來的都抵扣交完稅了??？不太明白
小五子老師
2021 12/22 15:00
1、采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，發(fā)生跨年發(fā)票紅沖應(yīng)直接沖減收入，具體分錄如下：
借：應(yīng)收賬款（紅字）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）
沖回成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
2、采用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，發(fā)生跨年發(fā)票紅沖應(yīng)可計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目，具體分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)收賬款
沖回結(jié)轉(zhuǎn)的成本：
借：庫存商品
貸：以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整（余額）
84784974
2021 12/22 15:14
那今年重新開的3萬多呢？應(yīng)該也是通過以前年度損益調(diào)整嗎？企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
84784974
2021 12/22 15:15
收款了5萬多。紅沖5萬多。再退給對方2萬。實(shí)際收款3萬多。
小五子老師
2021 12/22 15:18
是的，之前的業(yè)務(wù)可以按以前年度損益調(diào)整。
84784974
2021 12/22 15:37
那稅還得重新算是嗎？結(jié)轉(zhuǎn)的成本還用沖嗎？
小五子老師
2021 12/22 15:38
是的，重新計(jì)算重新結(jié)轉(zhuǎn)。
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