問題已解決
A公司原持有B公司60%的股權(quán),其賬面余額為9 000萬元,未計提減值準(zhǔn)備。20X1年1月1日,A公司將其持有的B公司20%的股權(quán)出售給C公司(A公司與C公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系),收取價款4 400萬元(不考慮增值稅因素),當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為21 000萬元。C公司原持有B公司10%的股權(quán),投資成本為1500萬元,確認(rèn)為其他權(quán)益工具投資。A公司與C公司同時取得對B公司的原投資,原投資日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值總額為13 500萬元(假定可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值相同)。自取得對B公司長期股權(quán)投資后,B公司實現(xiàn)凈利潤7 000萬元。假定B公司一直未進(jìn)行利潤分配。除所實現(xiàn)凈損益外,B公司未發(fā)生其他計入其他綜合收益的交易或事項。 要求:(1)編制A公司處置長期股權(quán)投資的相關(guān)會計分錄。 (2)編制C公司追加投資的相關(guān)會計分錄。2021-12-24 17:13 1借銀行存款4400 貸長期股權(quán)投資3000 投資收益14002021-12-24 這么做對嗎老師



這里關(guān)于出售的處理是沒問題的,正確。
2021 12/24 22:17

84784958 

2021 12/24 22:22
調(diào)整長投賬面價值剩余6000萬,與原來公允差額是600(6000-13500*40%)
投資日至處置日實踐凈利潤7500
借長投~損益調(diào)整3000
貸盈余公積300
利潤分配未分配利潤2700
第2問的會計分錄如下
1追加投資是4400
借長投~投資成本4400
借長投~損益調(diào)整7500
貸盈余公積750
利潤分配未分配利潤6750
第二部應(yīng)該是圖片上的解答方式,還是上面文字

陳詩晗老師 

2021 12/24 22:24
你后面調(diào)整的是持有期間實現(xiàn)的利潤嘛,你前面利潤如果說是七千萬的話,七千萬乘以40%應(yīng)該是2800萬的利潤。你這里調(diào)整了是750萬,這個是怎么來的?

84784958 

2021 12/25 10:56
750萬是它那個可變資產(chǎn)增加的那個部分,那部分應(yīng)該全都是凈利潤,我理解的,然后他之前不是10%的持股嗎?就相當(dāng)于我要在這一次把C公司的持股調(diào)到權(quán)益性投資里邊兒,所以這樣的話呢,就是要把之前做一個這個調(diào)整,也就是說把他們在持有10%利潤,調(diào)到這個產(chǎn)權(quán)投資里邊兒。

陳詩晗老師 

2021 12/25 11:46
不是的,他是這個樣子,就是說你后面的那個凈資產(chǎn),它是后面增加的,你這里是不調(diào)整的成本法調(diào)整為權(quán)益法,只是調(diào)整三部分,第一部分就是初始的那個凈資產(chǎn)份額,如果說大于你的投資成本,確認(rèn)為營業(yè)外收入,持有期間的投資收益要進(jìn)行處理。還有就是持有期間的其他綜合收益和資本公積的變動要處理。
