當(dāng)前位置:財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
1.某首飾商城為增值稅一般納稅人,2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得零售收入29萬元,其中金銀首飾收入20萬元,鍍金首飾收入9萬元。 (2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條,新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元,舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元,每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元; . (3)將300條銀基項(xiàng)鏈無償贈(zèng)送給客戶,該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元,零售價(jià)70.2萬元; (其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%,成本利潤率為6%,上述業(yè)務(wù)涉及的 相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣) 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; (2)“以舊換新” 銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; (3)將銀基項(xiàng)鏈無償贈(zèng)送給客戶應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;



1.)銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
29/1.13*0.05=1.28
2021 12/27 21:03

暖暖老師 

2021 12/27 21:04
2)“以舊換新” 銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
2000*0.03/1.13*0.05=2.65

暖暖老師 

2021 12/27 21:04
3)將銀基項(xiàng)鏈無償贈(zèng)送給客戶應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
70.2/1.13*0.05=3.11
