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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
甲公司于2×13年6月12日外購(gòu)一項(xiàng)投資性房地產(chǎn),成本為500萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用壽命為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用成本模式對(duì)其進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,并采用年限平均法計(jì)提折舊。2×17年發(fā)生的與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出如下: 2×17年6月30日開(kāi)始對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行改良(已收取當(dāng)年上半年租金60萬(wàn)元),改良后將繼續(xù)用于經(jīng)營(yíng)出租。改良期間共發(fā)生改良支出100萬(wàn)元,均滿(mǎn)足資本化條件,2×17年9月30日改良完成并對(duì)外出租,租期為2×17年10月1日至2×19年9月30日,月租金20萬(wàn)元,改良后預(yù)計(jì)使用壽命為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。2×17年10月對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù),發(fā)生維護(hù)支出5萬(wàn)元。相關(guān)分錄怎么寫(xiě)呀



同學(xué)您好,
2*13年6月,
借:投資性房地產(chǎn)? ?500
? ?貸:銀行存款? ?500
2*13年12月31日,投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊=(500/20)/2=25/2=12.5(萬(wàn)元)
借:其他業(yè)務(wù)成本? ?12.5
? ?貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?12.5
2*14年、2*15年、2*16年12月,每年投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊=25(萬(wàn)元)
借:其他業(yè)務(wù)成本? ?25
? ?貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?25
2*17年6月30日,投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊=(500/20)/2=25/2=12.5(萬(wàn)元)
借:其他業(yè)務(wù)成本? ?12.5
? ?貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?12.5
收到上年年租金時(shí),
借:銀行存款? ?60
? ?貸:其他業(yè)務(wù)收入? ?60
改造時(shí),投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊=25*4=100(萬(wàn)元)
借:投資性房地產(chǎn)—在建? ?400
? ? ? ?投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?100
? ?貸:投資性房地產(chǎn)? 500
發(fā)生改良支出時(shí),
借:投資性房地產(chǎn)—在建? ?100
? ?貸:銀行存款? ?100
2*17年9月改造完成時(shí),
借:投資性房地產(chǎn)? ?500? ? (400+100)
? ?貸:投資性房地產(chǎn)—在建? ?500
2×17年10月1日至2×19年9月30日,每月收取租金時(shí),
借:銀行存款? ?20
? ?貸:其他業(yè)務(wù)收入? ?20
接下來(lái)的處理在下條信息,請(qǐng)稍等
2021 12/27 23:26

小奇老師 

2021 12/27 23:30
2*17年10月進(jìn)行日常維護(hù)時(shí),
借:其他業(yè)務(wù)成本? ?5
? ?貸:銀行存款? ?5
2*17年12月31日,改良后的投資性房地產(chǎn)計(jì)提3個(gè)月的折舊=(500/20)*3/12=25*3/12=6.25(萬(wàn)元)
借:其他業(yè)務(wù)成本? ?6.25
? ?貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?6.25
2*18年12月,投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊=25(萬(wàn)元)
借:其他業(yè)務(wù)成本? ?25
? ?貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? ?25
