問題已解決
可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅所得額差異一不一樣。舉列說說唄



問題:可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異區(qū)別及用途?
解答:
暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。
根據(jù)暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額影響的不同,分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
某些不符合資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件,未作為財(cái)務(wù)報告中資產(chǎn)、負(fù)債列示的項(xiàng)目,如果按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ),該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額也構(gòu)成暫時性差異。
一、應(yīng)納稅暫時性差異
應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。
應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況:1.資產(chǎn)的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)2.負(fù)債的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
二、可抵扣暫時性差異
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況:
1.資產(chǎn)的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
2.負(fù)債的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
2021 12/29 09:28

84785031 

2021 12/29 09:38
這些字我看暈。
比如說會計(jì)上是100,稅法上是120。這樣形成的是可抵扣暫時性差異,還是應(yīng)納稅所得額差異?

家權(quán)老師 

2021 12/29 09:44
資產(chǎn)會計(jì)上是100,稅法上是120,那么未來可抵扣20
資產(chǎn)會計(jì)上是120,稅法上是100,那么未來應(yīng)納稅20

84785031 

2021 12/29 09:52
也就是遞延所得稅資產(chǎn)是可抵扣暫時性差異。
就是遞延所得稅負(fù)債,就是應(yīng)納稅所得額差異。可以這么理解不

家權(quán)老師 

2021 12/29 09:58
是的,就是那個意思的哈
