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問(wèn)題已解決
某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售收入4000萬(wàn)元，銷售成本2200萬(wàn)元，增值稅800萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加80萬(wàn)元; (2)銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元; (3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元; (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含按10%年利率支付發(fā)行債券的利息支出40萬(wàn)元、按10%年利率支付非金融借款機(jī)構(gòu)的借款利息50萬(wàn)元(銀行同類同期貸款利率6%);(5)投資收益20萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入5萬(wàn)元; (6)營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元，其中含向供貨商支付的違約金20萬(wàn)元、接受工商局罰款10萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元 要求:(1)該企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)是多少?(2)應(yīng)納稅所得額是多少? (3)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是多少?
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您好，稍等，計(jì)算過(guò)程中
2021 12/29 15:32
朱小慧老師 
2021 12/29 15:48
1.
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2200-800-500-100+20-90=330
2.
廣告費(fèi)限額=4000*0.15=600不調(diào)整
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=4000*0.005=20
限額2=50*0.6=30調(diào)增30萬(wàn)元
研發(fā)費(fèi)用調(diào)減60*0.75=45萬(wàn)元
借款利息調(diào)增50-50/10%*6%=30
國(guó)債利息調(diào)減5萬(wàn)元
罰款調(diào)增10萬(wàn)元
捐贈(zèng)限額=330*0.12=39.6調(diào)增0.4萬(wàn)元
朱小慧老師
2021 12/29 15:52
2.
廣告費(fèi)限額=4000*0.15=600不調(diào)整
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=4000*0.005=20
限額2=50*0.6=30調(diào)增20萬(wàn)元
研發(fā)費(fèi)用調(diào)減60*0.75=45萬(wàn)元
借款利息調(diào)增50-50/10%*6%=20
國(guó)債利息調(diào)減5萬(wàn)元
罰款調(diào)增10萬(wàn)元
捐贈(zèng)限額=330*0.12=39.6調(diào)增0.4萬(wàn)元
應(yīng)納稅所得額=330+20-45+20-5+10=330
應(yīng)納稅額=330*0.25=82.5
84784978 
2021 12/29 16:12
業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)是調(diào)增20不是調(diào)增30嗎
朱小慧老師
2021 12/29 16:20
抱歉 更正下
廣告費(fèi)限額=4000*0.15=600不調(diào)整
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=4000*0.005=20
限額2=50*0.6=30調(diào)增30萬(wàn)元
研發(fā)費(fèi)用調(diào)減60*0.75=45萬(wàn)元
借款利息調(diào)增50-50/10%*6%=20
國(guó)債利息調(diào)減5萬(wàn)元
罰款調(diào)增10萬(wàn)元
捐贈(zèng)限額=330*0.12=39.6調(diào)增0.4萬(wàn)元
應(yīng)納稅所得額=330 30-45 20-5 10=340
應(yīng)納稅額=340*0.25=85
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