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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
資料:大華公司 2018 年 12 月份有關(guān)損益類賬戶的如下: 1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 950000 ;2其他業(yè)務(wù)收入 200000 ;3營(yíng)業(yè)外收入 56500 ; 4主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 650000 ;5稅金及附加 36000 ;6其他業(yè)務(wù)成本 150000 ; 7銷售費(fèi)用 40000 ;8管理費(fèi)用 122000 ;9財(cái)務(wù)費(fèi)用 25000 ;10營(yíng)業(yè)外支出; 70000 (二)要求: 編制年末結(jié)轉(zhuǎn)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄: 1、結(jié)轉(zhuǎn)收益類科目的余額 2、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用、支出類科目的余額 3、所得稅稅率25%,計(jì)算所得稅費(fèi)用 4、計(jì)算凈利潤(rùn) 5、將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配” 6 、按凈利潤(rùn)的 10% 提取盈余公積 7 、按凈利潤(rùn)的 80% 計(jì)算應(yīng)向投資者分配的利潤(rùn) 8、 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配,計(jì)算未分配利潤(rùn) 注意:“應(yīng)交稅費(fèi)”總賬需要為要繳納的企業(yè)所得稅設(shè)置明細(xì)賬戶。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
（1）1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=950000+200000-650000-36000-150000-40000-122000-25000=127000
2.利潤(rùn)總額=127000+56500-70000=113500
3.應(yīng)交的所得稅=113500*25%=28375
借：所得稅費(fèi)用 28375
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 28375
4.凈利潤(rùn)=113500-28375=85125
1.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 950000
其他業(yè)務(wù)收入 200000
營(yíng)業(yè)外收入 56500
貸：本年利潤(rùn) 1206500
借：本年利潤(rùn) 1093000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 650000
稅金及附加 36000
其他業(yè)務(wù)成本 150000
銷售費(fèi)用 40000
管理費(fèi)用 122000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 25000
營(yíng)業(yè)外支出 70000
借本年利潤(rùn)85125 貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)85125
（3）提取法定盈余公積數(shù)額=85125*10%=8512.5
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 8512.5
貸：盈余公積 8512.5
（4）分配利潤(rùn)數(shù)額=85125*80%=68100
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利或利潤(rùn) 68100
貸：應(yīng)付股利 68100
借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)8512.5+68100
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 8512.5
——應(yīng)付股利或利潤(rùn) 68100
2021 12/30 21:14
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