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某居民企業(yè)2019年實際發(fā)放的工資薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)。實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.5萬元，該企業(yè)在計算2019年應讓所得稅時應調(diào)增的應納稅所得額為多少萬元？
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您好
福利費應扣除金額150*0.14=21 福利費本期發(fā)生30萬元 應該調(diào)整30-21=9
工行經(jīng)費150*0.02=3 撥繳的工會經(jīng)費3萬元 不需要調(diào)整
職工教育經(jīng)費150*0.08=12 實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.5萬元 不需要納稅調(diào)整
應調(diào)增的應納稅所得額為9萬元
2022 01/05 22:44
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