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老師您好,10月份季報(bào)的時(shí)候享受了加計(jì)扣除的,這個(gè)月季報(bào)享受嗎,

84784999| 提問時(shí)間:2022 01/07 15:24
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大海老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,之前的政策僅僅是在10月的時(shí)候先行享受加計(jì)扣除,這個(gè)月季報(bào)不享受。 (一)企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí),可以自主選擇就前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。
2022 01/07 15:27
84784999
2022 01/07 15:29
哦哦,好的,小微企業(yè)資產(chǎn)不超過5000萬(wàn)是一年的平均資產(chǎn)哈
大海老師
2022 01/07 15:34
不對(duì),是資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元,小型微利企業(yè)(從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè))
84784999
2022 01/07 15:38
總資產(chǎn)不超過5000萬(wàn),我們10.11月超過了,但是年度平均值沒有超過我們所得稅還會(huì)享受小微企業(yè)的政策嗎
大海老師
2022 01/07 15:56
我剛才回復(fù)錯(cuò)了,誤導(dǎo)你了,你是對(duì)的,是按平均,先取季度平均,再取全年平均。 所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:? ??季度平均值=(季初值+季末值)÷2? ??全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4?
84784999
2022 01/07 15:57
好的,謝謝老師,報(bào)所得稅的時(shí)候是取平均值對(duì)嗎
大海老師
2022 01/07 15:58
是的,報(bào)季度所得稅時(shí),填列的是季度末的資產(chǎn)總額,但申報(bào)表里會(huì)自動(dòng)計(jì)算出平均值。
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