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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好，10月份季報(bào)的時(shí)候享受了加計(jì)扣除的，這個(gè)月季報(bào)享受嗎，
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你好，之前的政策僅僅是在10月的時(shí)候先行享受加計(jì)扣除，這個(gè)月季報(bào)不享受。
（一）企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。
2022 01/07 15:27
84784999 
2022 01/07 15:29
哦哦，好的，小微企業(yè)資產(chǎn)不超過5000萬(wàn)是一年的平均資產(chǎn)哈
大海老師 
2022 01/07 15:34
不對(duì)，是資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元，小型微利企業(yè)（從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)）
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2022 01/07 15:38
總資產(chǎn)不超過5000萬(wàn)，我們10.11月超過了，但是年度平均值沒有超過我們所得稅還會(huì)享受小微企業(yè)的政策嗎
大海老師
2022 01/07 15:56
我剛才回復(fù)錯(cuò)了，誤導(dǎo)你了，你是對(duì)的，是按平均，先取季度平均，再取全年平均。
所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：?
??季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2?
??全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4?
84784999
2022 01/07 15:57
好的，謝謝老師，報(bào)所得稅的時(shí)候是取平均值對(duì)嗎
大海老師
2022 01/07 15:58
是的，報(bào)季度所得稅時(shí)，填列的是季度末的資產(chǎn)總額，但申報(bào)表里會(huì)自動(dòng)計(jì)算出平均值。
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