10、甲公司2012年年末有一項(xiàng)賬面原值為60萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限5年、預(yù)計(jì)凈殘值為0的固定資產(chǎn),至2012年年末已經(jīng)使用2年,甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊,使用的第一年年末計(jì)提了6萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備,假定計(jì)提減值后,預(yù)計(jì)使用年限不變。下列關(guān)于2012年末此資產(chǎn)的說(shuō)法正確的是(?。?。 甲公司此固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是36萬(wàn)元 AA 本題考查知識(shí)點(diǎn):固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ); 甲公司此固定資產(chǎn)在2011年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)=60-60/5×1=48(萬(wàn)元);甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)在2011年年末的賬面價(jià)值=60-60×2/5-6=30(萬(wàn)元);資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),所以當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異余額=48-30=18(萬(wàn)元);甲公司此固定資產(chǎn)在2012年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)=60-60/5×2=36(萬(wàn)元);甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)在2012年年末的賬面價(jià)值=60-60×2/5-6-(60-60×2/5-6)×2/4=15萬(wàn)元; 此處的甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)在2012年年末的賬面價(jià)值=60-60×2/5-6-(60-60×2/5-6)×2/4=15萬(wàn)元不是乘以2/5嗎?



