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如何理解財稅2011年100號和財稅2011年70號文 有關(guān)即征即退用于擴大再生產(chǎn)這一規(guī)定。根據(jù)此規(guī)定 退稅回來的錢用于擴大再生產(chǎn) 是可以稅前扣除的 但是根據(jù)財稅2011年70號文 不征稅收入用于支出形成費用不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 那到底在算所得稅的時候 是算收入還是不算收入
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 1、沒明白，那即征即退的的退稅款 用于擴大再生產(chǎn)的話 那在計算所得稅的時候要不要調(diào)增。
2、上次我問過即征即退并用于擴大在生產(chǎn)時的 會計分錄到底應(yīng)該怎么做。當時老師說：借：其他應(yīng)收款，貸：應(yīng)交稅費，收到借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款；，專門立項獨立核算，借：管理費用--研發(fā)費--工資，貸：銀行存款
可是在銷售發(fā)生時我已經(jīng)計提了銷項稅，分錄如下：借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅
這個時候應(yīng)繳稅費已經(jīng)是貸方了 在怎么做 借：其他應(yīng)收款，貸：應(yīng)交稅費
2017 03/07 10:01
84785013 
2017 03/07 10:33
老師 不對啊 這個樣的 那不就變成征稅收入了么 按照財稅2011年100號文來看 我銷售的軟件 增值稅即征即退的的那部分專門用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)時 可以做為不征稅收入么 但是結(jié)合財稅2011年70號文的話 是不是就沒什么用了 因為收入不征稅了 但是支出形成的費用 也不能稅前扣除了
宋生老師 
2017 03/07 09:24
您好！你這個即征即退不屬于不征稅收入。
宋生老師
2017 03/07 10:04
您好！1，不需要。2你做的跟他做的實際上是一樣。
一、根據(jù)正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
二、繳納增值稅時
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應(yīng)收的增值稅返還
借：其他應(yīng)收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
四、收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
宋生老師
2017 03/07 10:56
您好！實際上你收到的時候，是應(yīng)該計入營業(yè)外收入，因為在稅局的方面考慮，你都還沒用，不能確定是不是不征稅收入。你以后用的時候再確認為不征稅收入的。
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