老師，為何不要處理？要不要列示？

老師？麻煩解答下

現(xiàn)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定就是這樣的，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)無需轉(zhuǎn)出。

你領(lǐng)用原材料和庫(kù)存商品的時(shí)候不用考慮增值稅。

買進(jìn)來怎么就已經(jīng)抵扣了呢？

你買進(jìn)來原材料和商品 借：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 這個(gè)時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)考慮了。之后再轉(zhuǎn)到在建工程，就不需要再考慮增值稅 借：在建工程 貸：原材料/庫(kù)存商品

那自己的原材料和商品用于投分送呢，增值稅怎么處理？

自產(chǎn)的原材料和商品投分送，視同銷售，確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。

那自產(chǎn)的原材料和商品用于在建工程時(shí)為何不視同銷售？

這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，自產(chǎn)和外購(gòu)的產(chǎn)品用于在建工程不考慮增值稅，因?yàn)槟阍诮üこ套詈笮枰D(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，現(xiàn)在準(zhǔn)則規(guī)定是可以抵扣增值稅的。

我說領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品和商品時(shí)用于在建工程時(shí)為何不視同銷售？

營(yíng)改增之后,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)建造,不再視同銷售。 因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)同樣征收增值稅,在以后廠房轉(zhuǎn)讓或出售時(shí),計(jì)征增值稅,納稅鏈接沒有斷裂,為生產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)的原材料由于進(jìn)項(xiàng)稅是一次性抵扣的,所以針對(duì)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的材料進(jìn)項(xiàng)稅，不需要轉(zhuǎn)出。