問題已解決
你好老師,我們公司是中藥飲片生產(chǎn)企業(yè),公司開拓了自己的藥材種植基地,自己種植的藥材放在自己公司投料使用,這部分藥材對(duì)應(yīng)的進(jìn)行稅如何進(jìn)行核算?



你好!這部分藥材,不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng),也不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的
2022 01/23 15:34

蔣飛老師 

2022 01/23 15:34
屬于內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用。不算購(gòu)進(jìn),也不算銷售的

84785003 

2022 01/23 15:34
那對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅也是全免的嗎?

84785003 

2022 01/23 15:35
增值稅和所得稅全免?

蔣飛老師 

2022 01/23 16:12
這部分藥材不確認(rèn)收入的,不涉及增值稅和企業(yè)所得稅的

84785003 

2022 01/23 16:13
我是說這部分要藥材生產(chǎn)成的產(chǎn)成品對(duì)外銷售時(shí)所產(chǎn)生的企業(yè)所得稅是不是也可以全免?

蔣飛老師 

2022 01/23 17:21
中藥材初加工所得企業(yè)所得稅免稅,注意加工的各類中成藥不屬于初加工范圍。
不得享受企業(yè)所得稅農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得免稅優(yōu)惠的情形:
1.企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目,不得享受本項(xiàng)優(yōu)惠。
2.凡屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2011年版)》(國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第9號(hào))中限制和淘汰類的項(xiàng)目不得享受本項(xiàng)優(yōu)惠。
3.企業(yè)對(duì)外購(gòu)茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得,不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策。
4.企業(yè)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得,不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策。

84785003 

2022 01/23 17:23
企業(yè)自己種植的藥材,投入使用后生產(chǎn)成的產(chǎn)成品對(duì)外銷售時(shí)是不是免企業(yè)所得稅?

蔣飛老師 

2022 01/23 18:04
初加工免企業(yè)所得稅,中成藥不免企業(yè)所得稅的
