您好，是企業(yè)所得稅吧，這樣做的，一般來說企業(yè)都是次年的時候做匯算清繳，退的是以前年度預(yù)繳的所得稅。 1.企業(yè)收到退稅款，做如下分錄： 借：銀行存款， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。 2.結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅， 貸：以前年度損益調(diào)整。 同時需要做如下分錄： 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：利潤分配—未分配利潤。