您好，您的理解是正確的。 （1）由于未確認(rèn)的融資費(fèi)用并未使企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)收益，因此稅法是不認(rèn)可的，需要納稅調(diào)整。 （2）對于第一筆分錄中的合同負(fù)債，雖然在會計(jì)上未真正實(shí)現(xiàn)收入，但其取得了銀行存款，在稅法看來就是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了收益，因此稅法是認(rèn)可的，需要納稅調(diào)整（這就導(dǎo)致了最后一筆分錄的合同負(fù)債轉(zhuǎn)營業(yè)收入，在稅法上是不認(rèn)可的，也需要納稅調(diào)整）