同學(xué)你好 “遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))”項(xiàng)目，可通過比較期末期初遞延稅款賬戶余額計(jì)算填列。若為“遞延稅款”借項(xiàng)增加，調(diào)整凈利潤(rùn)時(shí)應(yīng)減去;若為“遞延稅款”貸項(xiàng)增加，調(diào)整凈利潤(rùn)時(shí)應(yīng)加回。“遞延稅款”賬戶主要是核算由于時(shí)間性差異造成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的差異影響所得稅的金額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。由于實(shí)際繳納所得稅時(shí)是按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，遞延稅款這部分金額并沒有發(fā)生現(xiàn)金流入或流出，但在利潤(rùn)表中已列入了所得稅費(fèi)用，所以應(yīng)調(diào)整凈利潤(rùn)