老師好，請問比如21年12月增值稅實際申報了300，實際銷項是400，進(jìn)項是100，但是做賬的時候進(jìn)項只做了50，21年增值稅的時貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅300，22年1月實際銷項是500，進(jìn)項是100，應(yīng)納增值稅額應(yīng)為400，由于21年1月稅款還未繳納，22年1月想把稅款都結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅中，分錄是否如下： 1、借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）50 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）450 2、借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）450 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅450 3、借：應(yīng)交稅費-未交增值稅50 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）50 這樣12月和1月的未交增值稅就和實際能對上了是700，這樣理解和處理是否正確，或者有沒有更簡便的方法