你好！ 這個(gè)就是遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生了5萬(wàn)，對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為5/25%=20萬(wàn)，是由于固定資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)。