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甲企業(yè)為禮花廠，系增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）委托乙廠（增值稅一般納稅人）加工一批焰火，甲廠提供原料成本37.5萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元。 ?。?）將委托加工收回的焰火60%用于銷售，開具增值稅專業(yè)發(fā)票，銷售額38萬元。（焰火消費稅稅率為15%） 要求：根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)增值稅和消費稅的相關(guān)會計分錄。
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?同學(xué)你好
增值稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5*13%
? 貸：銀行存款 5*13%
借：銀行存款 38*13%
? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）38*13%
委托加工環(huán)節(jié)消費稅=（37.5+5）/（1-15%）*15%=7.5
本題60%銷售價格38萬元高于計稅價格30萬元，不屬于直接銷售，委托加工環(huán)節(jié)消費稅計入應(yīng)交稅費里面。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 7.5
? ?貸：銀行存款? 7.5
2022 03/05 14:42
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