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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司以專利技術(shù)換入乙公司的發(fā)明。換出專利技術(shù)的賬面余額為120萬(wàn)元,公允價(jià)值110萬(wàn)元:換入發(fā)明的賬面成本為140萬(wàn)元,公允價(jià)值為110萬(wàn)元。甲公司另支付運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元(假設(shè)運(yùn)雜費(fèi)不抵扣增值稅)。假設(shè)甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%,該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。要求:分別作出甲公司和乙公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答你好同學(xué)
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2022 03/08 18:42
大老師 
2022 03/08 18:45
同學(xué)您好，
甲公司，
借：無(wú)形資產(chǎn)-技術(shù)發(fā)明 129.8
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8.4 （140*6%）
貸：無(wú)形資產(chǎn)-專利技術(shù) 120
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7.2 （120*6%）
銀行存款 11
乙公司，
借：銀行存款 10
無(wú)形資產(chǎn)-專利技術(shù) 131.2
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7.2
貸：無(wú)形資產(chǎn)-技術(shù)發(fā)明 140
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8.4
84785034 
2022 03/08 18:50
增值稅是按賬面價(jià)值算嗎
大老師
2022 03/08 18:52
你好同學(xué)
是的，老師過程給你寫了可以看下
閱讀 44
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