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老師 你好 問一下小規(guī)模納稅人的銷項稅額怎么進行賬務(wù)處理

84784982| 提問時間：2022 03/11 11:18
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大海老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
你好，小規(guī)模納稅人沒有銷項稅額這個明細(xì)科目，只有應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 確認(rèn)收入時， 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 繳納增值稅時， 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款
2022 03/11 11:19
84784982
2022 03/11 11:24
老師 基本都是季度在45萬以內(nèi) 不用交稅 最后應(yīng)交稅費結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入嗎？ 還是主營業(yè)務(wù)收入直接做含稅收入？
大海老師
2022 03/11 11:26
最后應(yīng)交稅費結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 ? ?貸：營業(yè)外收入
84784982
2022 03/11 11:31
老師 那就主營業(yè)務(wù)收入不能做含稅收入 價稅一定得分開做 最后必須要用到應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅這個科目 是這樣嗎？
大海老師
2022 03/11 11:32
是的，是這樣的，主營業(yè)務(wù)收入不能做含稅收入，主營業(yè)務(wù)收入本身的意義就是不含稅收入，一定要價稅分離。
84784982
2022 03/11 11:37
我以為小規(guī)模納稅人45萬以內(nèi)免稅的可以不用價稅分離呢 謝謝老師?。。?/div>
大海老師
2022 03/11 11:41
要價稅分離的，不用謝，祝工作順利！
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