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勝利企業(yè)2020年度主營業(yè)務收入為9000萬元,主營業(yè)務成本為6300萬元,其業(yè)務收入為40萬元,其他業(yè)務成本為20萬元,管理費用為100（全部為業(yè)務招待費），財務費用為20萬元,營業(yè)外收人為40萬元,營業(yè)外支出為10元,其中5萬元屬于支付的稅收滯納金,所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,該企業(yè)2020年度結轉凈損益的業(yè)務處理為多少？
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您好，計算過程如下
利潤總額=9000-6300+40-20-100-20+40-10=2630
業(yè)務招待費限額1=100*0.6=60 限額2=9000*5/1000=45招待費調(diào)增55萬元
稅收滯納金調(diào)增5萬元
應納稅所得額=2630+55+5=2690
所得稅=2690*0.25=672.5
凈利潤=2630-672.5=1957.5
2022 03/17 14:25
朱小慧老師 
2022 03/17 14:25
會計分錄
借：本年利潤1957.5
貸：利潤分配-未分配利潤1957.5
84785034 
2022 03/17 14:28
老師，這個主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入不加一起再×千分之五嘛？
朱小慧老師
2022 03/17 14:36
抱歉抱歉，是的更正下
利潤總額=9000-6300+40-20-100-20+40-10=2630
業(yè)務招待費限額1=100*0.6=60 限額2=9040*5/1000=45.5招待費調(diào)增54.8萬元
稅收滯納金調(diào)增5萬元
應納稅所得額=2630+54.8+5=2689.8
所得稅=2689.8*0.25=672.45
凈利潤=2630-672.45=1957.55
會計分錄
借：本年利潤1957.55
貸：利潤分配-未分配利潤1957.55
84785034
2022 03/17 14:55
老師，這個54.8是哪里來的
朱小慧老師
2022 03/17 15:07
業(yè)務招待費限額1=100*0.6=60
限額2=9040*5/1000=45.2招待費調(diào)增54.8（100-45.2）萬元
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