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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
什么是業(yè)務(wù)拆分?要求講解通俗易懂,最好先講原理,后舉個(gè)例子



你好!
將業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分是一些企業(yè)常用的省稅方式,
1..比如說(shuō)一些企業(yè)為了能夠享受到高新技術(shù)企業(yè)政策,會(huì)將原企業(yè)中符合該政策條件的業(yè)務(wù)給拆分出來(lái)單獨(dú)成立一家企業(yè),去申請(qǐng)享受該政策,高新技術(shù)企業(yè)政策可以將25%的企業(yè)所得稅減免至15%,這樣一來(lái)這部分業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收益在納稅時(shí),稅費(fèi)就可以合法的少繳納,原企業(yè)的稅負(fù)壓力也會(huì)有所降低。
2..還有一些像設(shè)備銷售企業(yè),也會(huì)把銷售和安裝服務(wù)給拆分開(kāi)來(lái),畢竟一個(gè)13%的增值稅,一個(gè)是6%的增值稅,如果不分別核算,增值稅的稅負(fù)壓力也是不小的。
2022 03/22 13:29

84785010 

2022 03/22 14:37
哦哦,懂了,謝謝。
老師那勞務(wù)派遣公司怎樣拆分業(yè)務(wù)?

蔣飛老師 

2022 03/22 14:56
不是所有的業(yè)務(wù)都可以拆分的。

84785010 

2022 03/22 15:00
老師,那勞務(wù)派遣和建筑服務(wù)可以拆分嗎?如果不可以,可以講一下為什么?如果可以,也講一下為什么?謝謝

蔣飛老師 

2022 03/22 15:08
單一的業(yè)務(wù)不可以拆分的
不相關(guān)的業(yè)務(wù)不可以合并的(也,沒(méi)有合并這一說(shuō))

84785010 

2022 03/22 16:55
老師,那可以給我講一下勞務(wù)派遣怎樣給建筑服務(wù)開(kāi)票等問(wèn)題

蔣飛老師 

2022 03/22 17:37
勞務(wù)派遣可以一般計(jì)稅開(kāi)6%發(fā)票
也可以簡(jiǎn)易計(jì)稅(差額開(kāi)票)稅率5%

蔣飛老師 

2022 03/22 17:39
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
1、選擇一般計(jì)稅方法(6%稅率)
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用稅率為6%,以取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用作為銷售額。
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+6%)*6%
2、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅差額計(jì)稅方法(5%稅率)
一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,適用稅率為5%,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞動(dòng)者的工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。
應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+5%)*5%
舉個(gè)栗子:一般納稅人勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)取得含稅銷售額30萬(wàn)元,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用為26萬(wàn)元?,F(xiàn)有進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元。
1、采用一般計(jì)稅方法:應(yīng)納稅額=30萬(wàn)/(1+6%)*6%-1萬(wàn)=6981.13元
具體分錄為:確認(rèn)收入時(shí):借:銀行/應(yīng)收——300000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——293018.87
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——6981.13
支付工資時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——260000
貸:銀行存款——260000
2、采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:應(yīng)納稅額=(30萬(wàn)-26萬(wàn))/(1+5%)*5%=1904.76元
具體分錄為:確認(rèn)收入時(shí):借:銀行/應(yīng)收——300000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——298095.24
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——1904.76
支付工資時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——260000
貸:銀行存款——260000

84785010 

2022 03/23 09:44
老師,那勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人的話,稅率按多少?

蔣飛老師 

2022 03/23 09:51
正常征收率是3%
差額計(jì)稅5%

84785010 

2022 03/23 09:58
老師,如果勞務(wù)派遣公司是一般納稅人的話,是差額征稅?
如果勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人的話,稅率是3%吧?

84785010 

2022 03/23 09:59
如果是小規(guī)模納稅人的話,不存在差額征稅吧?

蔣飛老師 

2022 03/23 10:04
小規(guī)模也可以差額計(jì)稅的
