、甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人,2021年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)從油漆廠購進(jìn)上光漆200噸,每噸不含稅單價(jià)1萬元,取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款200萬元、增值稅26萬元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸,收購發(fā)票上注明支付購貨款42萬元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額1.9萬元;原木驗(yàn)收入庫后,又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木板,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.04萬元,甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅(乙廠無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格)。(3)甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地板,當(dāng)月生產(chǎn)高級實(shí)木地板2000箱,銷售高級實(shí)木地板1500箱,取得不含稅銷售額450萬元。(4)當(dāng)月將自產(chǎn)高級實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。(實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%,實(shí)木地板成本利潤率5%)根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅;(2)計(jì)算甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅;(3)計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。







