問題已解決
、甲實木地板廠為增值稅一般納稅人,2021年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)從油漆廠購進上光漆200噸,每噸不含稅單價1萬元,取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款200萬元、增值稅26萬元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸,收購發(fā)票上注明支付購貨款42萬元,另支付運輸費用,取得運輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費金額1.9萬元;原木驗收入庫后,又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木板,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費8萬元、增值稅1.04萬元,甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(乙廠無同類實木地板銷售價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領用連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板,當月生產(chǎn)高級實木地板2000箱,銷售高級實木地板1500箱,取得不含稅銷售額450萬元。(4)當月將自產(chǎn)高級實木地板100箱用于本企業(yè)會議室裝修。(實木地板消費稅稅率5%,實木地板成本利潤率5%)根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)計算甲廠當月應繳納的增值稅;(2)計算甲廠被代收代繳的消費稅;(3)計算甲廠當月應自行向主管稅務機關(guān)繳納的消費稅。



1當月可以抵扣進項稅額是
26+42*0.09+1.9*0.09+1.04=30.99
當月銷項稅額是
(450+100*0.3)*0.13=62.4
應交增值稅62.4-30.99=31.41
2022 03/29 19:00

暖暖老師 

2022 03/29 19:00
2)計算甲廠被代收代繳的消費稅
(42*0.91+1.9+8)/(1-0.05)*0.05=2.53

暖暖老師 

2022 03/29 19:01
3)計算甲廠當月應自行向主管稅務機關(guān)繳納的消費稅。
(450+450/1500*100)*0.05=24
