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（1）超過利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除，那超過部分還用調(diào)增嗎？
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該調(diào)整調(diào)整了，只是以后還可以扣
2022 03/29 21:46
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老師，你好。當(dāng)年發(fā)生的廣宣費扣除，不超過當(dāng)年銷售收入的15%準予扣除，超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，例如當(dāng)年銷售收入是500萬元， 500萬元*15%=75萬元，當(dāng)年可以扣75萬元對嗎？
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3、假定A公司稅前會計利潤為1000元。所得稅稅率為25%。(1)A公司全年實現(xiàn)銷售收入10000萬元,發(fā)生廣告費支出2000萬元。稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。
(2)A公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元,職工福利費30萬元,工會經(jīng)費6萬元,職工教育經(jīng)費20萬元,稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除;企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除;企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教
育經(jīng)費支出,不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除,超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
(3)經(jīng)查,A公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金。
要求:根據(jù)上述資料計算應(yīng)交所得稅和所得稅費用。
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根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的表述正確的是（ ）。
A. 酒類制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后年度扣除。
B. 煙草企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
C. 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按照實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費
D. 化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后年度扣除
煙草企業(yè)除了煙草廣告還能有什么廣告
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# 提問 #職工教育經(jīng)費超過部分年匯算時用填寫嗎？準以后年度扣除
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發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費8 000 000元，至年末尚未支付。該公司當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入50 000 000元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。
請問如果當(dāng)年全部支付，形成的是是什么遞延差異?
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