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實(shí)務(wù)
問題已解決
2019年5月10日,甲公司以620萬元(含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利20萬元)購入乙公司股票200萬股作為交易性金融資產(chǎn),另支付手續(xù)費(fèi)6萬元,5月30日,甲公司收到現(xiàn)金股利20萬元。2019年6月30日該股票每股市價(jià)為3.2元,2019年8月10日,乙公司宣告分派現(xiàn)金股利,每股0.20元,8月20日,甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。至12月31日,甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn),期末每股市價(jià)為3.6元,2020年1月3日以630萬元出售該交易性金融資產(chǎn)。假定甲公司每年6月30日和12月31日對外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。要求:(1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從購買到出售的會計(jì)分錄。(2)計(jì)算該交易性金融資產(chǎn)的累計(jì)損益。



您好,會計(jì)分錄如下
借:交易性金融資產(chǎn)-成本600
應(yīng)收股利20
投資收益6
貸:其他貨幣資金626
借:其他貨幣資金20
貸:應(yīng)收股利20
借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)40
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益40
借:應(yīng)收股利40
貸:投資收益40
借:銀行存款40
貸:應(yīng)收股利40
借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)80
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益80
借:其他貨幣資金630
投資收益90
貸:交易性金融資產(chǎn)-成本600
-公允價(jià)值變動(dòng)120
累計(jì)損益的金額=-6+40+40+80-90=64
2022 04/01 19:18
