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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13% （3）15日，甲公司委托丁公司銷(xiāo)售B商品100件，每件成本為0.7萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出，合同約定，丁公司應(yīng)按每件1萬(wàn)元對(duì)外銷(xiāo)售。甲公司按商品售價(jià)的10％向丁公司支付手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)增值稅稅率6％。25日，丁公司銷(xiāo)售B商品50件，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。31日，甲公司收到丁公司代銷(xiāo)清單和手續(xù)費(fèi)的專(zhuān)用發(fā)票，并根據(jù)代銷(xiāo)清單開(kāi)具一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
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您好
借：委托代銷(xiāo)商品 70
貸：庫(kù)存商品 100*0.7=70
借：應(yīng)收賬款 56.5
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 6.5
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50*0.7=35
貸：委托代銷(xiāo)商品 35
借：銀行存款 56.5-5-0.3=51.2
借：銷(xiāo)售費(fèi)用 50*0.1=5
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 5*0.06=0.3
貸：應(yīng)收賬款 56.5
2022 04/10 13:04
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