問題已解決
留底退稅是什么企業(yè),退的什么稅,分錄怎么寫


同學:您好。
留底退稅企業(yè):1.全部制造業(yè),以及科學研究和技術服務業(yè)、電力熱力燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)、軟件和信息技術服務業(yè)、生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)等行業(yè),以及小微企業(yè)。
2.小微企業(yè)的判定標準為:為增值稅銷售額(年)100萬元以下(不含100萬元);小型企業(yè)標準為增值稅銷售額(年)2000萬元以下(不含2000萬元)。
3.另外還需要滿足以下的條件——
①自 2019 年 4 月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于 50 萬元;
②納稅信用等級為 A 級或者 B 級;
③申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;
④申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;
⑤自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
退的什么稅:留抵的進項
分錄怎么寫:借:銀行存款 貸:應交稅費-未交增值稅或應交稅費—應交增值稅(即轉出未交增值稅)。取決于,企業(yè)把進項結轉至哪一步。
2022 04/10 21:45

84785039 

2022 04/11 09:27
怎么做賬
曹老師在線 

2022 04/11 09:36
同學:您好。收到留抵退稅款:
借:銀行存款 貸:應交稅費-未交增值稅或應交稅費—應交增值稅(即轉出未交增值稅)。
取決于,企業(yè)把進項結轉至哪一步。
如沒有結轉:
借:銀行存款 貸:應交稅費-應交增值稅-進項
