這個有點復(fù)雜的，學(xué)員

內(nèi)容有點多，稍等的

老師寫完發(fā)你的，學(xué)員

營業(yè)收入(發(fā)生)、應(yīng)收賬款(存在實質(zhì)性程序:

1.對營業(yè)收入實施分析程序?qū)τ挟惓Ｇ闆r的項目作進一步調(diào)查

1)將本期營業(yè)收入與上期營業(yè)收入、銷售預(yù)算、銷售預(yù)測等進行比較分析

2)比較本期各月營業(yè)收入波動情況，分析其波動趨勢是否正常，

3)查明重大波動的原因

2、檢查營業(yè)收入確認的條件和方法是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，并保持前后各期一致

3、對本期交易額進行測試，抽取本期營業(yè)收入賬日記錄，核對至發(fā)貨單、客戶簽收記錄等原始單據(jù)

4、對營業(yè)收入進行截止性測試、重點關(guān)注:

1)從應(yīng)收賬款和營業(yè)收入明細賬中選取資產(chǎn)負債表日前后若干天一定金額以上的憑 證，與發(fā)運憑證核對;

2)同時選取資產(chǎn)負債表日前后若干天的發(fā)運憑證與應(yīng)收賬款和營業(yè)收入明細賬核對，

3)以確定是否存在提前確認收入的現(xiàn)象

4) 復(fù)核資產(chǎn)負債表日后的銷售和發(fā)貨水平，確定業(yè)務(wù)活動水平是否異常

5)取得資產(chǎn)角債表日后的銷售退回記錄，檢查是否存在提前確認收入的情況

5.對應(yīng)收賬款實施函證程序，選擇主要客戶函證本期銷售額

6 檢查應(yīng)收賬款期后收款情況

以上是分項的對營業(yè)收入，應(yīng)收賬款的解答

整體的話，就是如下的

營業(yè)收入(發(fā)生)、應(yīng)收賬款(存在實質(zhì)性程序: 1.對營業(yè)收入實施分析程序?qū)τ挟惓Ｇ闆r的項目作進一步調(diào)查 1)將本期營業(yè)收入與上期營業(yè)收入、銷售預(yù)算、銷售預(yù)測等進行比較分析 2)比較本期各月營業(yè)收入波動情況，分析其波動趨勢是否正常， 3)查明重大波動的原因 2、檢查營業(yè)收入確認的條件和方法是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，并保持前后各期一致 3、對本期交易額進行測試，抽取本期營業(yè)收入賬日記錄，核對至發(fā)貨單、客戶簽收記錄等原始單據(jù) 4、對營業(yè)收入進行截止性測試、重點關(guān)注: 1)從應(yīng)收賬款和營業(yè)收入明細賬中選取資產(chǎn)負債表日前后若干天一定金額以上的憑 證，與發(fā)運憑證核對; 2)同時選取資產(chǎn)負債表日前后若干天的發(fā)運憑證與應(yīng)收賬款和營業(yè)收入明細賬核對， 3)以確定是否存在提前確認收入的現(xiàn)象 4) 復(fù)核資產(chǎn)負債表日后的銷售和發(fā)貨水平，確定業(yè)務(wù)活動水平是否異常 5)取得資產(chǎn)角債表日后的銷售退回記錄，檢查是否存在提前確認收入的情況 5.對應(yīng)收賬款實施函證程序，選擇主要客戶函證本期銷售額 6 檢查應(yīng)收賬款期后收款情況

存貨(計價和分攤)、資產(chǎn)減值損失(完整性實質(zhì)性程序:

1.實施存貨計價測試

2.根據(jù)成本和可變現(xiàn)凈值孰低的計價方法，檢查計提存貨跌價準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)、 方法，

3.考慮可變現(xiàn)凈值的確定原則，評估存貨跌價準(zhǔn)備計提的合理性

4.檢查存貨期后銷售情況，確定其期后售價是否低于成本

5 年末實施存貨監(jiān)盤程序，并觀察存貨的狀態(tài)

以上是分項的對存貨，資產(chǎn)減值的解答

合并的解答就是如下的

存貨(計價和分攤)、資產(chǎn)減值損失(完整性實質(zhì)性程序: 1.實施存貨計價測試 2.根據(jù)成本和可變現(xiàn)凈值孰低的計價方法，檢查計提存貨跌價準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)、 方法， 3.考慮可變現(xiàn)凈值的確定原則，評估存貨跌價準(zhǔn)備計提的合理性 4.檢查存貨期后銷售情況，確定其期后售價是否低于成本 5 年末實施存貨監(jiān)盤程序，并觀察存貨的狀態(tài)

開發(fā)支出(存在)、管理費用(完整性實質(zhì)性程序:

1.向有關(guān)技術(shù)人員了解各項研發(fā)項目的進展

2檢查研發(fā)項目的可行性研究報告和和預(yù)算的文件資料

3.檢查管理層對研發(fā)支出在研究階段和開發(fā)階段的劃分是否正確

4.檢查開發(fā)支出是否滿足會計準(zhǔn)則關(guān)于開發(fā)支出資本化條件的規(guī)定

5.檢查各項支出是否與研究開發(fā)直接相關(guān)

以上是分項的對開發(fā)支出，管理費用的解答

合并的解答就是如下的

開發(fā)支出(存在)、管理費用(完整性實質(zhì)性程序: 1.向有關(guān)技術(shù)人員了解各項研發(fā)項目的進展 2檢查研發(fā)項目的可行性研究報告和和預(yù)算的文件資料 3.檢查管理層對研發(fā)支出在研究階段和開發(fā)階段的劃分是否正確 4.檢查開發(fā)支出是否滿足會計準(zhǔn)則關(guān)于開發(fā)支出資本化條件的規(guī)定 5.檢查各項支出是否與研究開發(fā)直接相關(guān)

預(yù)付款項(存在)、關(guān)聯(lián)交易列報預(yù)披露實質(zhì)性程序

1檢查簽訂的采購合同，與管理層討論了解未實際完成交貨的原因，

2評價其是否符合正常商業(yè)理由，是否以虛假交易掩蓋控股股東占用資金的情況

3. 分析預(yù)付款項的賬齡和余額構(gòu)成，

4.特別關(guān)注賬齡長或關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的大額款項，這些款 項是否根據(jù)有關(guān)合同進行支付和結(jié)算

5. 檢查本期及資產(chǎn)負債表日后對關(guān)聯(lián)交易的結(jié)算，

6.對關(guān)聯(lián)方重要預(yù)付款項的結(jié)算情況，核實是否收到實物資產(chǎn)

7.對于長期不結(jié)算，最后以終止合同為由收回的預(yù)付款項，

8判斷交易是否具有合理的商業(yè)理由以及真正的交易目的，必要時要求管理層作出恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整與披露

9.選擇大額或關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的預(yù)付款項實施函證程序

以上是分項的對預(yù)付賬款，關(guān)聯(lián)交易的解答

合并的解答就是如下的

預(yù)付款項(存在)、關(guān)聯(lián)交易列報預(yù)披露實質(zhì)性程序 1檢查簽訂的采購合同，與管理層討論了解未實際完成交貨的原因， 2評價其是否符合正常商業(yè)理由，是否以虛假交易掩蓋控股股東占用資金的情況 3. 分析預(yù)付款項的賬齡和余額構(gòu)成， 4.特別關(guān)注賬齡長或關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的大額款項，這些款 項是否根據(jù)有關(guān)合同進行支付和結(jié)算 5. 檢查本期及資產(chǎn)負債表日后對關(guān)聯(lián)交易的結(jié)算， 6.對關(guān)聯(lián)方重要預(yù)付款項的結(jié)算情況，核實是否收到實物資產(chǎn) 7.對于長期不結(jié)算，最后以終止合同為由收回的預(yù)付款項， 8判斷交易是否具有合理的商業(yè)理由以及真正的交易目的，必要時要求管理層作出恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整與披露 9.選擇大額或關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的預(yù)付款項實施函證程序

政府補助實質(zhì)性程序就是如下的

1、這個補助是與收益相關(guān)還是與資產(chǎn)相關(guān)，

2、首先要關(guān)注與之相關(guān)的政策，

3、其次要看我們是否真正獲得了政府補助，

4、以及這個政府補助的處理是否準(zhǔn)確

以上是政府補助的細項解答的

合并的解答就是如下的

政府補助實質(zhì)性程序就是如下的 1、這個補助是與收益相關(guān)還是與資產(chǎn)相關(guān)， 2、首先要關(guān)注與之相關(guān)的政策， 3、其次要看我們是否真正獲得了政府補助， 4、以及這個政府補助的處理是否準(zhǔn)確

損益類科目實質(zhì)性程序就是如下的

1、營業(yè)收入營業(yè)收入是考察的重點，

2、許多單位為了粉飾報表都會虛構(gòu)交易，

3、因此營業(yè)收入的發(fā)生和計價經(jīng)常出現(xiàn)問題。

4、通常可以通過實質(zhì)性分析程序，

5、通過與行業(yè)，與自己以前期間進行毛利率的比較，

6、或者收入增長率進行比較來發(fā)現(xiàn)一些問題，

7、是否出現(xiàn)大幅度增長，

8、大幅度增長的原因是什么，

9、有沒有異常的交易，

10、有沒有關(guān)聯(lián)方的大額交易，

11、如果有，是否是真實的，是否存在虛假的交易信息；

12、還可以通過銷售截止測試，

13、對資產(chǎn)負債表日前后明細賬和會計憑證資料進行核對；

14、通過函證，看看營業(yè)收入的金額是否準(zhǔn)確；

15、通過檢查記錄和文件，看看收入的計算是否準(zhǔn)確，

16、是否符合收入的確認標(biāo)準(zhǔn)；

17、還可以檢查期后收款情況，和營業(yè)收入額進行核對，看看記錄是否真實準(zhǔn)確。

以上是分項的解答的，學(xué)員

合并的解答就是如下的

損益類科目實質(zhì)性程序就是如下的 1、營業(yè)收入營業(yè)收入是考察的重點， 2、許多單位為了粉飾報表都會虛構(gòu)交易， 3、因此營業(yè)收入的發(fā)生和計價經(jīng)常出現(xiàn)問題。 4、通?？梢酝ㄟ^實質(zhì)性分析程序， 5、通過與行業(yè)，與自己以前期間進行毛利率的比較， 6、或者收入增長率進行比較來發(fā)現(xiàn)一些問題， 7、是否出現(xiàn)大幅度增長， 8、大幅度增長的原因是什么， 9、有沒有異常的交易， 10、有沒有關(guān)聯(lián)方的大額交易， 11、如果有，是否是真實的，是否存在虛假的交易信息； 12、還可以通過銷售截止測試， 13、對資產(chǎn)負債表日前后明細賬和會計憑證資料進行核對； 14、通過函證，看看營業(yè)收入的金額是否準(zhǔn)確； 15、通過檢查記錄和文件，看看收入的計算是否準(zhǔn)確， 16、是否符合收入的確認標(biāo)準(zhǔn)； 17、還可以檢查期后收款情況，和營業(yè)收入額進行核對，看看記錄是否真實準(zhǔn)確。

以上是全部的解答過程的

這個題目的解題思路都是這樣的

學(xué)員可以看看的，這個

有什么不明白的，還可以問的

祝你工作順利，學(xué)員