借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債

計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用，明顯看出遞延所得稅負(fù)債增加，會增加所得稅費(fèi)用，遞延所得稅負(fù)債減少，會減少所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)增加，會減少所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)減少，會增加所得稅費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算出來的應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

我突然明白了 謝謝老師 另外我還糾結(jié)一個(gè)問題 應(yīng)交所得稅費(fèi)是稅法口徑，遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債是在這個(gè)基礎(chǔ)上延伸出來的，最后所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅費(fèi)加或減遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)，那直接按照正常的計(jì)算會計(jì)利潤得出真實(shí)的應(yīng)交稅費(fèi)不就行了嗎？我感覺這個(gè)不加減的會計(jì)利潤得出的所得稅費(fèi)用就是和前面說的一個(gè)數(shù)字

它們是不是一個(gè)數(shù)字，還是我感覺錯(cuò)了

你的理解是正確的。

所得稅費(fèi)用實(shí)際=會計(jì)上的利潤總額*稅率

也等于應(yīng)交所得稅費(fèi)加或減遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅? ?加上? 遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用? =會計(jì)上利潤總額*所得稅費(fèi)用

當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅加減遞延所得稅負(fù)債加減遞延所得稅資產(chǎn)，這樣理解對嗎？因?yàn)椴灰欢ㄟf延所得稅負(fù)債就一定在貸方 還有可能是轉(zhuǎn)回 遞延所得稅資產(chǎn)也可以類推這樣理解 對嗎？

當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅加減遞延所得稅負(fù)債加減遞延所得稅資產(chǎn)，這樣理解對，再結(jié)合下面的公式確認(rèn)加還是減。 遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

謝謝老師！您講的太好了！一下子就反應(yīng)過來了

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