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問(wèn)題已解決
17、我國(guó)公民馬某工作所在城市為非直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市，有120萬(wàn)人口，2021年1月取得扣除“三險(xiǎn)一金”之后的工資8000元，馬某還負(fù)擔(dān)2名子女（八年級(jí)）的教育費(fèi)用，由于沒(méi)有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年終獎(jiǎng)30000元，假定選擇對(duì)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，則馬某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（對(duì)上述專(zhuān)項(xiàng)附加扣除馬某選擇在單位預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除） 工資薪金累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=8000-5000-2000-1100=-100(元）<0,不繳納工資薪金所得個(gè)人所得稅。30000/12=2500(元），確定年終獎(jiǎng)適用3%的稅率，應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×3%=900(元），1100怎么來(lái)的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
勇老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)你好，稍等下，晚點(diǎn)為您答疑
2022 04/12 21:40
勇老師 
2022 04/12 23:44
同學(xué)你好，老師來(lái)啦
勇老師
2022 04/12 23:45
這里的1100是住房租金的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
勇老師
2022 04/12 23:45
納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
勇老師
2022 04/12 23:45
（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；
勇老師
2022 04/12 23:45
（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；
勇老師
2022 04/12 23:45
市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
勇老師
2022 04/12 23:45
題目說(shuō)了所在城市為非直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市
勇老師
2022 04/12 23:46
有120萬(wàn)人口，所以符合第二條規(guī)定1100
勇老師
2022 04/12 23:46
這些專(zhuān)項(xiàng)附加扣除規(guī)則要記下來(lái)的哦
勇老師
2022 04/12 23:46
考試不會(huì)告訴規(guī)則的，老師給您總結(jié)下，您最好也做下筆記
勇老師
2022 04/12 23:52
個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
勇老師
2022 04/12 23:52
是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施之一。
勇老師
2022 04/12 23:52
子女教育
1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)
勇老師
2022 04/12 23:52
(1)扣除范圍：3歲-博士(學(xué)前教育-全日制學(xué)歷教育);
勇老師
2022 04/12 23:52
(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)子女每月1000元。
勇老師
2022 04/12 23:53
2、扣除方式
(1)選擇父母一方扣除;
勇老師
2022 04/12 23:53
(2)父母雙方各扣50%;
注意：扣除方式確定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
勇老師
2022 04/12 23:53
3、扣除起止時(shí)間
(1)學(xué)前教育：子女滿(mǎn)3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月;
勇老師
2022 04/12 23:52
(2)全日制學(xué)歷教育：子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月至教育結(jié)束當(dāng)月。
勇老師
2022 04/12 23:53
繼續(xù)教育
1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)
勇老師
2022 04/12 23:53
(1)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)證書(shū)的年度扣除3600元;
勇老師
2022 04/12 23:53
(2)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)證書(shū)的年度扣除3600元;
勇老師
2022 04/12 23:53
(3)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育：在學(xué)歷繼續(xù)教育期間每年扣除4800元(每月扣除400元)。
勇老師
2022 04/12 23:53
注意：職業(yè)資格證書(shū)需參照《國(guó)家職業(yè)資格目錄》。
勇老師
2022 04/12 23:53
2、扣除方式
(1)由納稅人自己扣除;
勇老師
2022 04/12 23:53
(2)大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除。
勇老師
2022 04/12 23:53
選擇按子女教育扣除，為1000元/月，選擇按繼續(xù)教育扣除，為400元/月。
勇老師
2022 04/12 23:53
注意：對(duì)于同一教育事項(xiàng)不得重復(fù)扣除。
勇老師
2022 04/12 23:53
3、扣除起止時(shí)間
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育:入學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月。
勇老師
2022 04/12 23:53
注意：同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不能超過(guò)48個(gè)月。
勇老師
2022 04/12 23:53
住房貸款利息
1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)
勇老師
2022 04/12 23:53
(1)扣除范圍：本人或者配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，
勇老師
2022 04/12 23:54
為本人或者配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房而發(fā)生的首套住房貸款利息支出;
勇老師
2022 04/12 23:54
(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：每年12000元(1000元/月)。
勇老師
2022 04/12 23:54
注意：“住房貸款利息”與“住房租金”這兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策只能享受其中一項(xiàng)，不能同時(shí)享受。
勇老師
2022 04/12 23:54
2、扣除方式
(1)單獨(dú)或者共同購(gòu)買(mǎi)：夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除;
勇老師
2022 04/12 23:54
(2)婚前各自購(gòu)買(mǎi)：婚后可以選擇一方的住房，
勇老師
2022 04/12 23:54
由貸款人按照每月1000元扣除;
勇老師
2022 04/12 23:54
或者由夫妻雙方分別按照每月500元對(duì)各自發(fā)生的住房貸款利息支出扣除;
勇老師
2022 04/12 23:53
注意：扣除方式確定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
勇老師
2022 04/12 23:54
3、扣除起止時(shí)間
貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月。
勇老師
2022 04/12 23:54
注意：住房貸款利息的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。
勇老師
2022 04/12 23:54
住房租金
1、扣除范圍
勇老師
2022 04/12 23:54
(1)本人及配偶在主要工作的城市沒(méi)有自住房;
勇老師
2022 04/12 23:54
(2)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了住房租金支出;
勇老師
2022 04/12 23:54
(3)本人及配偶在同一納稅年度內(nèi)，沒(méi)有享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策。
勇老師
2022 04/12 23:54
注意：“住房租金”與“住房貸款利息”這兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策只能享受其中一項(xiàng)，不能同時(shí)享受。
勇老師
2022 04/12 23:54
2、扣除標(biāo)準(zhǔn)
(1)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院碑定的其它城市：每月可扣除1500元;
勇老師
2022 04/12 23:54
(2)除上述城市以外的市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)人口的城市，每月可扣除1100元;
勇老師
2022 04/12 23:54
(3)除上述城市以外的市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)(含)人口的城市，每月可扣除800元。
勇老師
2022 04/12 23:55
3、扣除方式
(1)納稅人未婚的:由本人扣除;
勇老師
2022 04/12 23:55
(2)納稅人已婚且
?、俜蚱揠p方主要工作城市相同：由承租人扣除;
勇老師
2022 04/12 23:55
②夫妻雙方主要工作城市不同：按規(guī)定分別扣除。
勇老師
2022 04/12 23:54
4、扣除起止時(shí)間
(1)租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃開(kāi)始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月;
勇老師
2022 04/12 23:55
(2)提前終止合同(協(xié)議)的，以實(shí)際租賃行為終止的月份為準(zhǔn)。
勇老師
2022 04/12 23:55
贍養(yǎng)老人
1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)
勇老師
2022 04/12 23:55
(1)扣除范圍：年滿(mǎn)60周歲(含)父母(生父母、繼父母、養(yǎng)父母)。
勇老師
2022 04/12 23:55
以及子女均已去世的祖父母、外祖父母;
勇老師
2022 04/12 23:55
(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：
①獨(dú)生子女：每月2000元;
勇老師
2022 04/12 23:55
?、诜仟?dú)生子女：可以和兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。
勇老師
2022 04/12 23:55
2、扣除方式
納稅人為非獨(dú)生子女，可以采用均攤、約定分?jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偟确绞健?/div>
勇老師
2022 04/12 23:55
注意:
(1)約定分?jǐn)偱c指定分?jǐn)偙仨毢炗啎?shū)面協(xié)議;
勇老師
2022 04/12 23:55
(2)約定分?jǐn)偱c指定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn);
勇老師
2022 04/12 23:55
(3)具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
勇老師
2022 04/12 23:55
3、扣除起止時(shí)間
被贍養(yǎng)人年滿(mǎn)60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。
勇老師
2022 04/12 23:55
大病醫(yī)療
1、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)
勇老師
2022 04/12 23:55
(1)扣除范圍：醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)療費(fèi)用支出，醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后的個(gè)人自付部分;
勇老師
2022 04/12 23:55
(2)扣除標(biāo)準(zhǔn)：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用。
勇老師
2022 04/12 23:56
扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)(是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，
勇老師
2022 04/12 23:56
在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
勇老師
2022 04/12 23:56
2、扣除方式
(1)可以選擇由本人或者其配偶扣除:
勇老師
2022 04/12 23:56
(2)未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。
勇老師
2022 04/12 23:56
3、扣除起止時(shí)間
為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。
勇老師
2022 04/12 23:56
以上就是專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)
勇老師
2022 04/12 23:56
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/12 23:56
看看有沒(méi)有什么疑問(wèn)
勇老師
2022 04/12 23:56
有疑問(wèn)可以提出來(lái)哦?
勇老師
2022 04/12 23:56
有專(zhuān)門(mén)老師為您答疑
勇老師
2022 04/12 23:56
祝您學(xué)習(xí)愉快，加油
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3079 -
老師，想問(wèn)一下，工資薪金所得，年終匯算和預(yù)扣預(yù)繳的公式為什么在預(yù)扣預(yù)繳的時(shí)候有免稅收入而匯算沒(méi)有？=（每一納稅年度收入額-費(fèi)用6萬(wàn)元-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)
（1）累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
354
-
老師，cpa稅法，個(gè)稅工資薪金預(yù)扣預(yù)繳公式中，
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用，專(zhuān)項(xiàng)扣除，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，其他扣除。
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。
其中，第一個(gè)公式已經(jīng)減了免稅收入，那第二個(gè)公式中的累計(jì)減免稅額又是什么啊
1211
-
張峰為居民個(gè)人,2022年1月,張峰取得工資、獎(jiǎng)金等40000元,當(dāng)月三險(xiǎn)一金合計(jì)為3000元,專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為5000元。 2-12 月,張峰每月取得工資、獎(jiǎng)金等38000元,每月三險(xiǎn)一金合計(jì)為3000元,每月專(zhuān)項(xiàng)附加扣除5000元。計(jì)算 1-3, 月單位為張峰預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
274
-
請(qǐng)問(wèn)老師： 年終獎(jiǎng)，如果選擇并入綜合所得， 是不是就把它算到工資薪金里（相當(dāng)于當(dāng)月多發(fā)的工資一樣），然后當(dāng)月 正常按累計(jì)預(yù)扣法 連同工資薪金一起預(yù)繳個(gè)稅?
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