老師寫完了嗎

沒有，沒有這么快呢

老師邊解析，邊填報。

資產(chǎn)總額6000萬元，不符合小微企業(yè)標準?

廣告和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=4000*15%=600萬元

可全額扣除，不用調(diào)增。

業(yè)務(wù)招待費扣除額度：

實際發(fā)生額的60%? ?20*60%=12萬元

且不超過當年銷售額的0.5%? ?4000*0.5%=20萬元

業(yè)務(wù)招待費按12萬扣除，調(diào)增=20-12=8萬元

在納稅調(diào)整明細表中，業(yè)務(wù)招待費 ，賬載20 稅收? 12? 調(diào)增8

研發(fā)費用，按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除

題目沒有說明是否科技型中小企業(yè)，故按一般企業(yè)加計扣除，按75% ，50*75%=37.5萬元

在加計扣除優(yōu)惠明細表，26行填寫37.5

增值稅是價外費用，稅金及附加=200-150=50萬元

20年度會計利潤計算結(jié)果=660萬元

公益捐贈扣除限額=660*12%=79.2萬元

該捐贈2萬元，可全額扣除

稅收滯納金不能扣除，全額調(diào)增76萬元

出售無形資產(chǎn)損失可以扣除

取得權(quán)益性投資收益40萬元，免稅

填在免稅，減計收入明細表中，40萬

職工工會經(jīng)費扣除限額=150*2%=3萬元。不用調(diào)整

職工福利費扣除限額=150*14%=21萬元，調(diào)增4萬元

職工教育經(jīng)費扣除限額=150*8%=12萬元，應(yīng)調(diào)增2萬元

這是主表的填報數(shù)據(jù)

這是納稅調(diào)整明細表數(shù)據(jù)

這是免稅，減計收入及加計扣除明細表數(shù)據(jù)

以上解析完畢，供參考。

若有疑問，可及時提出！

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，好的 感謝老師

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