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當期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異是什么意思老師 您能給我舉個例子嗎 它和遞延所得稅資產(chǎn)有什么區(qū)別 它為什么就是當期應(yīng)納稅所得額的增項
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同學你好
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當期，符合確認條件時，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的情形：
①資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
②負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異，在其產(chǎn)生當期應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅負債。
應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的情形：
①資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
②負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
2022 04/13 14:33
84785040 
2022 04/13 14:35
當期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤%2b當期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異 老師 這個公式什么意思
樸老師 
2022 04/13 14:42
同學你好
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異+本期發(fā)生影響損益的永久性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異?
是這樣的
84785040
2022 04/13 14:45
老師 您能給我舉個例子嗎 關(guān)鍵是我不明白這個公式是啥意思?。。。》浅８兄x
樸老師
2022 04/13 14:50
同學你好
本期發(fā)生影響損益的永久性差異，如果是免稅收入的，用負號表示。
比如資產(chǎn)有一項存貨，原值100，減值損失20，那么賬面價值=80.稅法認為這損失是你估計的，計稅基礎(chǔ)還是100.沒有到處置的時候，不算真的損失，所以你要納稅調(diào)增20 。那就是會計利潤+20.這個20是允許以后實現(xiàn)了可以扣除的，減少以后的應(yīng)納稅所得額，屬于可抵扣暫時差異，屬于抵押所得稅資產(chǎn)。
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