老師現(xiàn)在做解析如下：

業(yè)務(wù)1 會計法上，19年計提折舊=600000*2/10=120000元

固定資產(chǎn)賬面價值=6000000-1200000=4800000元

更正下，折舊計算出錯了，少寫了個0，更正為19年計提折舊=6000000*2/10=1200000元

稅法上，計提折舊=6000000*1/10=600000元

稅法上，固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=6000000-600000=5400000元

計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 600000元

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=600000*25%=150000元

業(yè)務(wù)2 捐贈現(xiàn)金，不能稅前扣除，要全額調(diào)增

業(yè)務(wù)3 形成費用化金額=5000000-3000000=2000000元

可加計扣除金額2000000*75%=1500000元

業(yè)務(wù)4 環(huán)保罰款，不能稅前扣除，應(yīng)調(diào)增

業(yè)務(wù)5 存貨跌價準(zhǔn)備，形成可抵扣性暫時性差異

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=300000*25%=75000元

計算（1） 2019年應(yīng)納稅所得額=12000000+600000+2000000-1500000+1000000+300000=14400000元

2019年交交企業(yè)所得稅=14400000*25%=3600000元

（2） 借：遞延所得稅資產(chǎn) 225000 貸：所得稅費用? 225000

遞延所得稅資產(chǎn)金額由業(yè)務(wù)1與業(yè)務(wù)5相加得到

遞延所得稅資產(chǎn)金額=150000+75000=225000元

（3） 借：所得稅費用 3375000 借：遞延所得稅資產(chǎn) 225000 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 3600000

利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為 3600000-225000=3375000元

以上解析完畢，供參考！